第五部分 稅法科目

　　一、基本要求

　　為考察考生具有相關的知識和技能，本科目要求考生能夠：

　　1．熟悉稅收與稅法相關的基本原理；

　　2．全面掌握現行各稅種的納稅義務人、征稅對象、稅率、計稅依據、納稅環節、納稅地點和減免稅等相關規定；

　　3．準確掌握生產經營活動中相關各稅種應納稅額的計算；

　　4．明確判斷和表達相關問題的結論；

　　5．重點掌握同一經營活動涉及多稅種的相互關系和應納稅額的計算方法；

　　6．準確無誤地填列各主要稅種的納稅申報表。

　　二、知識要求

　　（一）稅法概論

　　1．稅法的概念

　　（1）稅法的定義

　　（2）稅收法律關系

　　（3）稅法的構成要素

　　（4）稅法的分類

　　（5）稅法的作用

　　2．稅法的地位及與其他法律的關系

　　（1）稅法的地位

　　（2）稅法與其他法律的關系

　　3．我國稅收的立法原則

　　（1）從實際出發的原則

　　（2）公平原則

　　（3）民主決策的原則

　　（4）原則性與靈活性相結合的原則

　　（5）法律的穩定性、連續性與廢、改、立相結合的原則

　　4．我國稅法的制定與實施

　　（1）稅法的制定

　　（2）稅法的實施

　　5．我國現行稅法體系

　　（1）我國現行稅法體系的內容

　　（2）我國稅收制度的沿革

　　6．我國稅收管理體制

　　（1）稅收管理體制的概念

　　（2）稅收立法權的劃分

　　（3）稅收執法權的劃分

　　（4）稅務機構的設置和稅收征管范圍的劃分

　　（二）增值稅法

　　1．征稅范圍及納稅義務人

　　（1）征稅范圍

　　（2）納稅義務人和扣繳義務人

　　2．一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理

　　（1）小規模納稅人的認定及管理

　　（2）一般納稅人的認定及管理

　　（3）新辦商貿企業增值稅一般納稅人的認定及管理

　　3．稅率與征收率

　　（1）基本稅率

　　（2）低稅率

　　（3）征收率

　　4．一般納稅人應納稅額的計算

　　（1）銷項稅額的計算

　　（2）進項稅額的計算

　　（3）應納稅額的計算

　　5．小規模納稅人應納稅額的計算

　　（1）應納稅額的計算公式

　　（2）含稅銷售額的換算

　　（3）自來水公司銷售自來水應納稅額的計算

　　（4）銷售特定貨物應納稅額的計算

　　（5）購置稅控收款機稅款抵免的計算

　　6．電力產品應納增值稅的計算

　　（1）電力產品的銷售額

　　（2）電力產品的征稅辦法

　　（3）銷售電力產品的納稅義務發生時間

　　（4）發、供電企業辦理稅登記、納稅申報

　　（5）發、供電企業銷售電力產品票據的使用

　　7．特殊經營行為的稅務處理

　　（1）兼營不同稅率的貨物或應稅勞務

　　（2）混合銷售行為

　　（3）兼營非應稅勞務

　　8．進口貨物征稅

　　（1）進口貨物的征稅范圍及納稅人

　　（2）進口貨物的適用稅率

　　（3）進口貨物應納稅額的計算

　　（4）進口貨物的稅收管理

　　9．出口貨物退（免）稅

　　（1）出口貨物退（免）稅基本政策

　　（2）出口貨物退（免）的適用范圍

　　（3）出口貨物的退稅率

　　（4）出口貨物應退稅額的計算

　　（5）出口貨物退（免）稅管理

　　（6）外商投資項目購買國產設備退稅政策

　　10．征收管理

　　（1）納稅義務發生的時間

　　（2）納稅期限

　　（3）納稅地點

　　（4）增值稅一般納稅人納稅申報辦法

　　（5）增值稅小規模納稅人納稅申報辦法

　　11．增值稅專用發票的使用及管理

　　（1）專用發票領購使用范圍

　　（2）專用發票開具范圍

　　（3）專用發票開具要求

　　（4）專用發票開具時限

　　（5）電子計算機開具專用發票的要求

　　（6）專用發票與不得抵扣進項稅額的規定

　　（7）開具專用發票后發生退貨或銷售折讓的處理

　　（8）加強增值稅專用發票的管理

　　（三）消費稅法

　　1．納稅義務人

　　2．征稅范圍

　　（1）生產應稅消費品

　　（2）委托加工應稅消費品

　　（3）進口應稅消費品

　　（4）零售應稅消費品

　　3．稅目與稅率

　　（1）稅目

　　（2）稅率

　　4．計稅依據

　　（1）從價計征

　　（2）從量計征

　　（3）復合計征

　　（4）計稅依據的特殊規定

　　5．應納稅額的計算

　　（1）生產銷售環節應納消費稅的計算

　　（2）委托加工環節應納消費稅的計算

　　（3）進口環節應納消費稅的計算

　　（4）已納消費稅扣除的計算

　　（5）稅額減征的計算

　　6．出口應稅消費品退（免）稅

　　（1）出口退稅率的規定

　　（2）出口應稅消費品退（免）稅政策

　　（3）出口應稅消費品退稅額的計算

　　（4）出口應稅消費品辦理退（免）稅后的管理

　　7．征收管理

　　（1）納稅義務發生時間

　　（2）納稅期限

　　（3）納稅地點

　　（4）納稅申報

　　（四）營業稅法

　　1．納稅義務人與扣繳義務人

　　（1）納稅義務人

　　（2）扣繳義務人

　　2．稅目與稅率

　　（1）稅目

　　（2）稅率

　　3．計稅依據

　　（1）計稅依據的一般規定

　　（2）計稅依據的具體規定

　　4．應納稅額的計算

　　5．幾種特殊經營行為的稅務處理

　　（1）兼營不同稅目的應稅行為

　　（2）混合銷售行為

　　（3）兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務行為

　　（4）營業稅與增值稅征稅范圍的劃分

　　6．稅收優惠

　　（1）起征點

　　（2）稅收優惠規定

　　7．征收管理

　　（1）納稅義務發生時間

　　（2）納稅期限

　　（3）納稅地點

　　（4）納稅申報

　　（五）城市維護建設稅法

　　1．納稅義務人

　　2．稅率

　　3．計稅依據

　　4．應納稅額的計算

　　5．稅收優惠

　　6．征收管理

　　（1）納稅環節

　　（3）納稅期限

　　（2）納稅地點

　　（4）納稅申報

　　附：教育費附加的有關規定

　　（六）關稅法

　　1．征稅對象與納稅義務人

　　（1）征稅對象

　　（2）納稅義務人

　　2．進出口稅則

　　（1）進出口稅則概況

　　（2）稅則商品分類目錄

　　（3）稅則歸類

　　（4）稅率及運用

　　3．原產地規定

　　（1）全部產地生產標準

　　（2）實質性加工標準

　　（3）其他

　　4．關稅完稅價格

　　（1）一般進口貨物的完稅價格

　　（2）特殊進口貨物的完稅價格

　　（3）出口貨物的完稅價格

　　（4）進口貨物完稅價格中的運輸及相關費用、保險費的計算

　　（5）完稅價格的審定

　　5．應納稅額的計算

　　（1）從價稅應納稅額的計算

　　（2）從量稅應納稅額的計算

　　（3）復合稅應納稅額的計算

　　（4）滑準稅應納稅額的計算

　　6．稅收優惠

　　（1）法定減免稅

　　（2）特定減免稅

　　（3）臨時減免稅

　　7．行李和郵遞物品進口稅

　　8．征收管理

　　（1）關稅繳納

　　（2）關稅的強制執行

　　（3）關稅退還

　　（4）關稅補征和追征

　　（5）關稅納稅爭議

　　（七）資源稅法

　　1．納稅義務人

　　2．稅目、單位稅額

　　（1）稅目、稅額

　　（2）扣繳義務人適用的稅額

　　3．課稅數量

　　（1）確定資源稅課稅數量的基本辦法

　　（2）特殊情況課稅數量的確定方法

　　4．應納稅額的計算

　　5．稅收優惠

　　（1）減稅、免稅項目

　　（2）出口應稅產品不退（免）資源稅的規定

　　6．征收管理

　　（1）納稅義務發生的時間

　　（2）納稅期限

　　（3）納稅地點

　　（4）納稅申報

　　（八）土地增值稅法

　　1．納稅義務人

　　2．征稅范圍

　　（1）征稅范圍

　　（2）征稅范圍的界定

　　（3）若干具體情況的判斷

　　3．稅率

　　4．應稅收入與扣除項目的確定

　　（1）應稅收入的確定

　　（2）扣除項目的確定

　　5．應納稅額的計算

　　（1）增值額的確定

　　（2）應納稅額的計算方法

　　6．稅收優惠

　　（1）建造普通標準住宅的稅收優惠

　　（2）國家征用收回的房地產的稅收優惠

　　（3）個人轉讓房地產的稅收優惠

　　7．征收管理

　　（1）土地增值稅的增收管理

　　（2）房地產開發企業土地增值稅清算

　　（3）納稅地點

　　（4）納稅申報

　　（九）城鎮土地使用稅法

　　1．納稅義務人

　　2．征稅范圍

　　3．應納稅額的計算

　　（1）計稅依據

　　（2）稅率

　　（3）應納稅額的計算方法

　　4．稅收優惠

　　（1）法定免繳城鎮土地使用稅的優惠

　　（2）省、自治區、直轄市地方稅務局確定減免城鎮土地使用稅的優惠

　　5．征收管理

　　（1）納稅義務發生時間

　　（2）納稅期限

　　（3）納稅地點和征收機構

　　（4）納稅申報

　　（十）房產稅法

　　1．納稅義務人與征稅對象

　　（1）納稅義務人

　　（2）征稅對象

　　2．征稅范圍

　　3．計稅依據與稅率

　　（1）計稅依據

　　（2）稅率

　　4．應納稅額的計算

　　（1）從價計征的計算

　　（2）從租計征的計算

　　5．稅收優惠

　　6．征收管理

　　（1）納稅義務發生時間

　　（2）納稅期限

　　（3）納稅地點

　　（4）納稅申報

　　（十一）車船稅法

　　1．納稅義務人

　　2．征稅范圍

　　（1）車輛

　　（2）船舶

　　3．稅目與稅率

　　4．應納稅額的計算

　　（1）計稅依據

　　（2）應納稅額的計算方法

　　（3）保險機構代收代繳車船稅和滯納金的計算

　　5．稅收優惠

　　（1）法定減免

　　（2）特定減免

　　6．征收管理

　　（1）納稅期限

　　（2）納稅地點

　　（3）納稅申報

　　（4）其他管理規定

　　（十二）印花稅法

　　1．納稅義務人

　　2．稅目與稅率

　　（1）稅目

　　（2）稅率

　　3．應納稅額的計算

　　（1）計稅依據的一般規定

　　（2）計稅依據的特殊規定

　　（3）應納稅額的計算方法

　　4．稅收優惠

　　（1）對已繳納印花稅憑證的副本或者抄本免稅

　　（2）對財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據免稅

　　（3）對國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同免稅

　　（4）對無息、貼息貸款合同免稅

　　（5）對外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同免稅

　　（6）對房地產管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租賃合同免稅

　　（7）對農牧業保險合同免稅

　　（8）對特殊貨運憑證免稅

　　（9）企業改制過程中有關印花稅征免規定

　　5．征收管理

　　（1）納稅方法

　　（2）納稅環節

　　（3）納稅地點

　　（4）納稅申報

　　（5）管理與處罰

　　（十三）契稅法

　　1．征稅對象

　　（1）國有土地使用權出讓

　　（2）土地使用權轉讓

　　（3）房屋買賣

　　（4）房屋贈與

　　（5）房屋交換

　　（6）承受國有土地使用權支付的土地出讓金

　　2．納稅義務人與稅率

　　（1）納稅義務人

　　（2）稅率

　　3．應納稅額的計算

　　（1）計稅依據

　　（2）應納稅額的計算方法

　　4．稅收優惠

　　（1）契稅優惠的一般規定

　　（2）契稅優惠的特殊規定

　　5．征收管理

　　（1）納稅義務發生時間

　　（2）納稅期限

　　（3）納稅地點

　　（4）征收管理

　　（十四）企業所得稅法

　　1．企業所得稅概論

　　2．納稅義務人與征稅對象

　　（1）納稅義務人

　　（2）征稅對象

　　3．稅率

　　4．應納稅所得額的計算

　　（1）收入總額

　　（2）不征稅收入和免稅收入

　　（3）扣除原則和范圍

　　（4）不得扣除的項目

　　（5）虧損彌補

　　5．資產的稅務處理

　　（1）固定資產的稅務處理

　　（2）生物資產的稅務處理

　　（3）無形資產的稅務處理

　　（4）長期待攤費用的稅務處理

　　（5）存貨的稅務處理

　　（6）投資資產的稅務處理

　　（7）稅法規定與會計規定差異的處理

　　6．應納稅額的計算

　　（1）居民企業應納稅額的計算

　　（2）境外所得抵扣稅額的計算

　　（3）非居民企業應納稅額的計算

　　7．稅收優惠

　　（1）免征與減征優惠

　　（2）高新技術企業優惠

　　（3）微利企業優惠

　　（4）加計扣除

　　（5）創投企業優惠

　　（6）加速折舊優惠

　　（7）減計收入優惠

　　（8）稅額抵免優惠

　　（9）民族自治地方的優惠

　　（10）非居民企業優惠

　　（11）其他優惠

　　8．源泉扣繳

　　（1）扣繳義務

　　（2）扣繳方法

　　9．特別納稅調整

　　（1）調整范圍

　　（2）調整方法

　　（3）核定征收

　　（4）加收利息

　　10．征收管理

　　（1）納稅地點

　　（2）納稅期限

　　（3）納稅申報

　　（十五）個人所得稅法

　　1．納稅義務人

　　（1）居民納稅義務人

　　（2）非居民納稅義務人

　　2．所得來源的確定

　　3．應稅所得項目

　　（1）工資、薪金所得

　　（2）個體工商戶的生產、經營所得

　　（3）對企事業單位的承包經營、承租經營的所得

　　（4）勞務報酬所得

　　（5）稿酬所得

　　（6）特許權使用費所得

　　（7）利息、股息、紅利所得

　　（8）財產租賃所得

　　（9）財產轉讓所得

　　（10）偶然所得

　　（11）經國務院財政部門確定征稅的其他所得

　　4．稅率

　　（1）工資、薪金所得

　　（2）個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營承租經營所得

　　（3）稿酬所得

　　（4）勞務報酬所得的適用稅率

　　（5）特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得

　　5．應納稅所得額的規定

　　（1）費用減除標準

　　（2）附加減除費用適用的范圍和標準

　　（3）每次收入的確定

　　（4）應納稅所得額的其他規定

　　6．應納稅額的計算

　　（1）工資、薪金所得應納稅額的計算

　　（2）個體工商戶的生產、經營所得應納稅額的計算

　　（3）對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納稅額的計算

　　（4）勞務報酬所得應納稅額的計算

　　（5）稿酬所得應納稅額的計算

　　（6）特許權使用費所得應納稅額的計算

　　（7）利息、股息、紅利所得應納稅額的計算

　　（8）財產租賃所得應納稅額的計算

　　（9）財產轉讓所得應納稅額的計算

　　（10）偶然所得應納稅額的計算

　　（11）其他所得應納稅額的計算

　　（12）應納稅額計算中的特殊問題

　　7．稅收優惠

　　（1）免征個人所得稅的優惠

　　（2）減征個人所得稅的優惠

　　（3）暫免征收個人所得稅的優惠

　　（4）對在中國境內無住所，但在境內居住1年以上、不到5年的納稅人的減免稅優惠

　　（5）對在中國境內無住所，但在一個納稅年度中在中國境內居住不超過90日的納稅人的減免稅優惠

　　8．境外所得的稅額扣除

　　9．征收管理

　　（1）自行申報納稅

　　（2）代扣代繳納稅

　　（3）核定征收

　　（4）個人所得稅的管理

　　（十六）稅收征收管理法

　　1．稅收征收管理法概述

　　（1）稅收征收管理法的立法目的

　　（2）稅收征收管理法的適用范圍

　　（3）稅收征收管理法的遵守主體

　　（4）稅收征收管理法權利和義務的設定

　　2．稅務管理

　　（1）稅務登記管理

　　（2）賬簿、憑證管理

　　（3）納稅申報管理

　　3．稅款征收

　　（1）稅款征收的原則

　　（2）稅款征收的方式

　　（3）稅款征收制度

　　4．稅務檢查

　　（1）稅務檢查的形式和方法

　　（2）稅務檢查的職責

　　5．法律責任

　　（1）違反稅務管理基本規定行為的處罰

　　（2）扣繳義務人違反賬簿、憑證管理的處罰

　　（3）納稅人、扣繳義務人未按規定進行納稅申報的法律責任

　　（4）對偷稅的認定及其法律責任

　　（5）進行虛假申報或不進行申報行為的法律責任

　　（6）逃避追繳欠稅的法律責任

　　（7）騙取出口退稅的法律責任

　　（8）抗稅的法律責任

　　（9）在規定期限內不繳或者少繳稅款的法律責任

　　（10）扣繳義務人不履行扣繳義務的法律責任

　　（11）不配合稅務機關依法檢查的法律責任

　　（12）非法印制發票的法律責任

　　（13）有稅收違法行為而拒不接受稅務機關處理的法律責任

　　（14）銀行及其他金融機構拒絕配合稅務機關依法執行職務的法律責任

　　（15）擅自改變稅收征收管理范圍的法律責任

　　（16）不移送的法律責任

　　（17）稅務人員不依法行政的法律責任

　　（18）瀆職行為的法律責任

　　（19）不按規定征收稅款的法律責任

　　（20）違反稅務代理的法律責任

　　6．納稅評估管理辦法

　　（1）納稅評估指標

　　（2）納稅評估對象

　　（3）納稅評估方法

　　（4）評估結果處理

　　（5）評估工作管理

　　（6）納稅評估通用分析指標及其使用方法

　　7．納稅擔保試行辦法

　　（1）納稅保證

　　（2）納稅抵押

　　（3）納稅質押

　　（4）法律責任

　　（十七）稅務行政法制

　　1．稅務行政處罰

　　（1）稅務行政處罰的原則

　　（2）稅務行政處罰的設定和種類

　　（3）稅務行政處罰的主體與管轄

　　（4）稅務行政處罰的簡易程序

　　（5）稅務行政處罰的一般程序

　　（6）稅務行政處罰的執行

　　2．稅務行政復議

　　（1）稅務行政復議的概念和特點

　　（2）稅務行政復議的受案范圍

　　（3）稅務行政復議的管轄

　　（4）稅務行政復議申請

　　（5）稅務行政復議的受理

　　（6）稅務行政復議決定

　　3．稅務行政訴訟

　　（1）稅務行政訴訟的概念

　　（2）稅務行政訴訟的原則

　　（3）稅務行政訴訟的管轄

　　（4）稅務行政訴訟的受案范圍

　　（5）稅務行政訴訟的起訴和受理

　　（6）稅務行政訴訟的審理和判決

　　三、主要參考法規

　　本大綱所涉及的參考法規均為截至2007年12月31日發布并生效的相關稅收法律規定（個別除外）。

　　（一）稅法概論

　　1．國務院辦公廳關于轉發《國家稅務總局關于調整國家稅務局、地方稅務局稅收征管范圍意見》的通知

　　1996年1月24日 國辦發[1996]4號

　　2．國家稅務總局關于調整國家稅務局、地方稅務局稅收征管范圍若干具體問題的通知

　　1996年3月l日 國稅發[1996]037號

　　3．國家稅務總局關于所得稅收入分享體制改革后稅收征收管理范圍的通知

　　2002年1月24日 國稅發[2002]8號

　　4．全國人民代表大會常務委員會關于廢止《中華人民共和國農業稅條例》的決定?

　　2005年12月29日 中華人民共和國主席令第46號

　　（二）增值稅法

　　1．中華人民共和國增值稅暫行條例

　　1993年12月13日 國務院令第134號發布

　　2．中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則

　　1993年12月25日 （93）財法字第038號

　　3．國家稅務總局關于印發《增值稅若干具體問題的規定》的通知

　　1993年12月28日 國稅發[1993] 154號

　　4．國家稅務總局關于印發《增值稅一般納稅人申請認定辦法》的通知

　　1994年3月15日國稅發[1994] 059號

　　5．國家稅務總局關于各種性質的價外收入都應當征收增值稅的批復

　　1994年3月28日 國稅函發[1994] 087號

　　6．國家稅務總局關于印發《增值稅小規模納稅人征收管理辦法》的通知

　　1994年4月23日 國稅發[1994] 116號

　　7．國家稅務總局關于增值稅若干征收問題的通知

　　1994年5月7日 國稅發［1994］ 122號

　　8．國家稅務總局關于增值稅幾個業務問題的通知

　　1994年8月19日 國稅發[1994 186號

　　9．財政部國家稅務總局關于調整增值稅運輸費用扣除率的通知

　　1998年6月12日 財稅字［1998］ 114號

　　10．國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知

　　2006年10月17日 國稅發[2006]156號

　　11．國家稅務總局關于由稅務所為小規模企業代開增值稅專用發票的通知

　　1994年3月15日 國稅發[1994] 058號

　　12．國家稅務總局關于《國家稅務總局關于納稅人取得虛開的增值稅專用發票處理問題的通知》的補充通知

　　2000年11月6日 國稅發[2000]182號

　　13．國家稅務總局關于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發票處理問題的通知

　　2000年11月16日 國稅發[2000]187號

　　14．財政部 國家稅務總局關于部分資源綜合利用及其他產品增值稅政策問題的通知

　　2001年12月1日 財稅[2001] 198號

　　15．國家稅務總局關于加油站一律按照增值稅一般納稅人征稅的通知

　　2001年12月5日 國稅函[2001] 882號

　　16．財政部 國家稅務總局關于提高農產品進項稅額抵扣率的通知

　　2002年1月9日 財稅[2002] 12號

　　17．財政部 國家稅務總局關于進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知

　　2002年1月23日 財稅[2002] 7號

　　18．財政部 國家稅務總局關于舊貨和舊機動車增值稅政策的通知

　　2002年3月13日 財稅[2002] 29號

　　19．國家稅務總局關于使用增值稅防偽稅控系統的增值稅一般納稅人資格認定的通知

　　2002年4月16日 國稅函[2002] 326號

　　20．國家稅務總局關于增值稅一般納稅人期貨交易進項稅額抵扣問題的通知

　　2002年4月29日 國稅發[2002]45號

　　21．國家稅務總局關于自來水行業增值稅政策問題的通知

　　2002年5月17日 國稅發[2002] 56號

　　22．國家稅務總局關于轉讓企業全部產權不征收增值稅問題的批復

　　2002年5月17日 國稅函[2002] 420號

　　23．財政部 國家稅務總局關于增值稅一般納稅人向小規模納稅人購進農產品進項稅額抵扣率問題的通知

　　2002年7月10日 財稅[2002] 105號

　　24．國家稅務總局關于出口加工區耗用水、電、氣準予退稅的通知

　　2002年9月10日 國稅發[2002] 116號

　　25．財政部 國家稅務總局關于黃金稅收政策問題的通知

　　2002年9月12日 財稅［2002］ 142號

　　26． 國家稅務總局關于出口產品視同自產產品退稅有關問題的通知

　　2002年12月17日 國稅函[2002]1170號

　　27． 國家稅務總局關于利用“口岸電子執法系統”的出口數據審核生產企業免、抵、退稅出口額的通知

　　2003年1月29日 國稅函[2003]95號

　　28． 國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知

　　2003年2月14日 國稅發[2003]17號

　　29． 國家稅務總局關于認真做好增值稅專用發票發售、填開管理等有關問題的通知

　　2003年7月2日 國稅函[2003]785號

　　30． 財政部、國家稅務總局關于調整出口貨物退稅率的通知

　　2003年10月13日 財稅[2003]222號

　　31． 國家稅務總局關于印發《國家稅務總局關于加強貨物運輸業稅收管理及運輸發票增值稅抵扣管理的公告》的通知

　　2003年10月18日 國稅發[2003]120號

　　32． 國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知

　　2003年11月18日 國稅發[2003]139號

　　33． 財政部、國家稅務總局關于調整出口貨物退稅率的補充通知

　　2003年12月2日 財稅[2003]238號

　　34． 國家稅務總局關于個體工商戶銷售農產品有關稅收政策問題的通知

　　2003年12月23日 國稅發[2003]149號

　　35． 國家稅務總局關于加強海關進口增值稅專用繳款書和廢舊物資發票管理有關問題的通知

　　2004年1月21日 國稅函[2004]128號

　　36． 國家稅務總局關于加強廢舊物資回收經營單位和使用廢舊物資生產企業增值稅征收管理的通知

　　2004年5月21日 國稅發[2004]60號

　　37． 財政部 國家稅務總局關于出口企業從增值稅一般納稅人購進的出口貨物不再實行增值稅稅收專用繳款書管理的通知

　　2004年6月4日 財稅[2004]101號

　　38． 國家稅務總局關于加強稅務機關代開增值稅專用發票管理的通知

　　2004年6月7日 國稅發[2004]第068號

　　39． 國家稅務總局關于商業企業向貨物供應方收取的部分費用征收流轉稅問題的通知

　　2004年10月13日 國稅發[2004]136號

　　40．財政部、國家稅務總局關于停止集成電路增值稅退稅政策的通知

　　2004年10月25日 財稅[2004]174號

　　41．國家稅務總局關于進一步做好增值稅納稅申報“一窗式”管理工作的通知

　　國稅函[2003]962號

　　42．財政部、國家稅務總局關于推廣稅控收款機有關稅收政策的通知

　　2004年11月9日 財稅[2004]167號

　　43． 國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得海關進口增值稅專用繳款書抵扣進項稅額問題的通知

　　2004年11月11日 國稅發[2004]148號

　　44．國家稅務總局關于加強新辦商貿企業增值稅征收管理有關問題的緊急通知

　　2004年8月13日 國稅發明電[2004]37號

　　45．電力產品增值稅征收管理辦法

　　2004年12月22日 國家稅務總局令第10號

　　46．國家稅務總局關于印發《出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）》的通知

　　2005年3月16日 國稅發[2005]51號

　　47．國家稅務總局關于出口企業未在規定期限內申報出口貨物退（免）稅有關問題的通知

　　2005年4月19日 國稅發[2005]68號

　　48．國家稅務總局關于加強廢舊物資增值稅管理有關問題的通知

　　2005年5月27日 國稅函[2005]544號

　　49．國家稅務總局關于加強免征增值稅貨物專用發票管理的通知

　　2005年8月8日 國稅函[2005]780號

　　50．國家稅務總局關于金融機構開展個人實物黃金交易業務增值稅有關問題的通知

　　2005年11月7日 國稅發[2005]178號

　　51．國家稅務總局關于增值稅一般納稅人期貨交易有關增值稅問題的通知

　　2005年11月9日 國稅函[2005]1060號

　　52．國家稅務總局關于輔導期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發票預繳增值稅有關問題的通知

　　2005年11月18日 國稅函[2005]1097號

　　53．財政部 國家稅務總局關于增值稅若干政策的通知

　　2005年11月28日 財稅[2005]165號

　　54．國家稅務總局關于取消出口貨物退（免）稅清算的通知

　　2005年12月9日 國稅發[2005]197號

　　55．財政部 國家稅務總局關于調整外商投資項目購買國產設備退稅政策范圍的通知

　　2006年5月10日 財稅[2006]61號

　　56．國家稅務總局關于公路 內河貨物運輸業統一發票增值稅抵扣有關問題的公告

　　2006年12月14日 國家稅務總局公告[2006]2號

　　57．財政部 國家稅務總局關于嵌入式軟件增值稅政策問題的通知

　　2006年12月20日 財稅[2006]174號

　　58. 國家稅務總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知

　　2007年2月16日 國稅發〔2007〕18號

　　59. 財政部　國家稅務總局關于明確生皮和生毛皮進口環節增值稅稅率的通知

　　2007年3月20日 財關稅[2007]34號

　　60. 財政部　國家稅務總局關于繼續免征國產抗艾滋病病毒藥品增值稅的通知

　　2007年4月17日 財稅[2007]49號

　　61. 財政部 國家稅務總局關于增值稅納稅人放棄免稅權有關問題的通知

　　2007年09月25日 財稅「2007」第127號

　　（三）消費稅法

　　1．中華人民共和國消費稅暫行條例

　　1993年12月13日國務院令第135號發布

　　2．中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則

　　1993年12月25日（93）財法字第039號

　　3．國家稅務總局關于印發《消費稅征收范圍注釋》的通知

　　1993年12月27日 國稅發[1993] 153號

　　4．國家稅務總局關于印發《消費稅若干具體問題的規定》的通知

　　1993年12月28日 國稅發[1993] 156號

　　5．國家稅務總局關于《消費稅征收范圍注釋》的補充通知

　　1994年2月4日 國稅發[1994] 026號

　　6．國家稅務總局關于消費稅若干征稅問題的通知

　　1994年5月26日 國稅發[1994] 130號

　　7．國家稅務總局關于消費稅若干征稅問題的通知

　　1997年5月21日 國稅發[1997] 084號

　　8．國家稅務總局關于印發《消費稅問題解答》的通知

　　1997年5月21日 國稅函發[1997] 306號

　　9．財政部 國家稅務總局關于金銀首飾消費稅減按5%征收的通知

　　1994年12月16日 （94）財稅字第09l號

　　10．財政部 國家稅務總局關于調整金銀首飾消費稅納稅環節有關問題的通知

　　1994年12月24日 （94）財稅字第095號

　　11．國家稅務總局關于用外購和委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品征收消費稅問題的通知

　　1995年5月19日 國稅發[1995] 094號

　　12．財政部 國家稅務總局關于酒類產品包裝物押金征稅問題的通知

　　1995年6月9日 財稅字[1995] 053號

　　13．國家稅務總局關于加強委托加工應稅消費品征收管理的通知

　　1995年6月26日 國稅發[1995] 122號

　　14．國家稅務總局關于鍛壓金首飾在零售環節征收消費稅問題的批復

　　1996年12月23日 國稅函發[1996] 727號

　　15．國家稅務總局關于貫徹《國務院關于調整煙葉和卷煙價格及稅收政策的緊急通知》的通知

　　1998年8月6日 國稅發[1998] 121號

　　16．國家稅務總局關于印發修訂后的《汽油、柴油消費稅征收范圍注釋》的通知

　　1998年11月5日 國稅發[1998] 192號

　　17．財政部 國家稅務總局關于調整含鉛汽油消費稅稅率的通知

　　1998年11月30日 財稅字[1998] 163號

　　18．財政部 國家稅務總局關于調整護膚護發品消費稅稅率的通知

　　1999年3月16日 財稅字[1999] 023號

　　19．財政部 國家稅務總局關于對低污染排放小汽車減征消費稅的通知

　　2000年6月7日 財稅[2000] 026號

　　20．財政部 國家稅務總局關于調整酒類產品消費稅政策的通知

　　2001年5月11日 財稅[2001] 84號

　　21．財政部 國家稅務總局關于調整煙類產品消費稅政策的通知

　　2001年6月4日 財稅[2001] 91號

　　22．財政部 國家稅務總局關于鉆石及上海鉆石交易所有關稅收政策的通知

　　2001年11月5日 財稅[2001] 176號

　　23．國家稅務總局關于卷煙生產企業購進卷煙直接銷售不再征收消費稅的批復

　　2001年12月20日 國稅函[2001] 955號

　　24．國家稅務總局關于酒類產品消費稅政策問題的通知

　　2002年8月26日 國稅發[2002] 109號

　　25．財政部、國家稅務總局關于調整進口卷煙消費稅稅率的通知

　　2004年1月29日 財稅[2004]122號

　　26．國家稅務總局關于果啤征收消費稅的批復

　　2005年4月18日 國稅函[2005]333號

　　27．財政部、國家稅務總局關于調整和完善消費稅政策的通知

　　2006年3月20日　 財稅[2006]33號

　　28．國家稅務總局關于印發《調整和完善消費稅政策征收管理規定》的通知

　　2006年4月1日 國稅發[2006]49號

　　29．財政部 國家稅務總局關于消費稅若干具體政策的通知

　　2006年8月30日 財稅[2006]125號

　　30. 財政部 國家稅務總局關于明確啤酒包裝物押金消費稅政策的通知

　　2006年2月27日 財稅[2006]20號

　　31. 國家稅務總局關于印發《調整和完善消費稅政策征收管理規定》的通知

　　2006年3月31日 國稅發[2006]49號

　　32. 國家稅務總局關于沙灘車等車輛征收消費稅問題的批復

　　2007年11月2日 國稅函〔2007〕1071號

　　（四）營業稅法

　　1．中華人民共和國營業稅暫行條例

　　1993年12月13日 國務院令第136號發布

　　2．中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則

　　1993年12月25日 （93）財法字第040號

　　3．國家稅務總局關于印發《營業稅稅目注釋》（試行稿）的通知

　　1993年12月27日 國稅發[1993] 149號

　　4．財政部 國家稅務總局關于對若干項目免征營業稅的通知

　　1994年3月29日 （94）財稅字第002號

　　5．國家稅務總局關于營業稅若干征稅問題的通知

　　1994年7月18日 國稅發[1994] 159號

　　6．國家稅務總局關于營業稅若干問題的通知

　　1995年4月26日 國稅發[1995] 076號

　　7．國家稅務總局關于印發《營業稅問題解答（之一）的通知》

　　1995年4月17日 國稅函發[1995] 156號

　　8．財政部 國家稅務總局關于營業稅幾個政策問題的通知

　　1995年6月2日 財稅字[1995] 045號

　　9．國家稅務總局關于人民銀行貸款業務不征收營業稅的具體范圍的通知

　　1994年4月30日 國稅發[1994] 088號

　　10．國家稅務總局關于金融保險業營業稅若干稅收問題的批復

　　1995年1月6日 國稅函發[1995] 007號

　　11．國家稅務總局關于企業（單位）所屬建筑安裝企業征收營業稅問題的批復

　　1995年5月5日 國稅函發[1995] 191號

　　12．財政部 國家稅務總局關于金融業征收營業稅有關問題的通知

　　1995年8月11日 財稅字[1995] 079號

　　13．財政部 國家稅務總局關于降低金融保險業營業稅稅率的通知

　　2001年3月7日 財稅[2001] 21號

　　14．財政部 國家稅務總局關于調整部分娛樂業營業稅稅率的通知

　　2001年4月19日 財稅[2001] 73號

　　15．國家稅務總局關于管道煤氣集資費（初裝費）征收營業稅問題的批復

　　2002年1月28日 國稅函[2002] 105號

　　16．國家稅務總局關于印發《金融保險業營業稅申報管理辦法》的通知

　　2002年1月30日 國稅發[2002]9號