會計職稱考試《中級財務管理》 第五章 營運資金管理
知識點預習九：信用標準的確定
1.信用(yong)標準對企業的影響
（1）如果公(gong)司(si)執行的信(xin)用標準過于嚴格，可能會(hui)降低對(dui)符(fu)合可接受信(xin)用風(feng)險(xian)標準客戶的賒銷(xiao)額(e)，因此會(hui)限(xian)制(zhi)公(gong)司(si)的銷(xiao)售機會(hui)。
（2）如果公司(si)執(zhi)行的信(xin)用(yong)標準過(guo)于寬松(song)，可能會(hui)對不(bu)符合可接受信(xin)用(yong)風(feng)險標準的客戶提(ti)供賒銷，因此(ci)會(hui)增(zeng)加隨(sui)后還(huan)款的風(feng)險并增(zeng)加壞(huai)賬費用(yong)。
2.5C信用評(ping)價(jia)系統
品質 | 是指個人申請人或公司申請人管理者的誠實和正直表現。品質反映了個人或公司在過去的還款中所體現的還款意圖和愿望。 |
能力 | 反映個人或公司在其債務到期時可以用于償債的當前和未來的財務資源，可以使用流動比率和現金流預測等方法評價申請人的還款能力。 【提示】能力指短期償債能力。 |
資本 | 是指如果公司或個人當前的現金流不足以還債，他們在短期和長期內可供使用的財務資源。 |
抵押 | 是指當公司或個人不能滿足還款條款時，可以用作債務擔保的資產或其他擔保物 |
條件 | 是指影響顧客還款能力和還款意愿的經濟環境，對申請人的這些條件進行評價以決定是否給其提高信用。 |
3.信用的(de)定量分析(xi)
企業(ye)進行(xing)商業(ye)信用(yong)(yong)(yong)的定量分(fen)析可以從考察信用(yong)(yong)(yong)申請人的財(cai)務報表開(kai)始。通常(chang)使用(yong)(yong)(yong)比率分(fen)析法評價顧客的財(cai)務狀況。常(chang)用(yong)(yong)(yong)的指標(biao)有：
考核指標類別 | 典型指標 |
流動性和營運資本比率 | 流動比率、速動比率以及現金對負債總額比率 |
債務管理和支付比率 | 利息保障倍數、長期債務對資本比率、帶息債務對資產總額比率，以及負債總額對資產總額比率 |
盈利能力指標 | 銷售回報率、總資產回報率和凈資產收益率 |
【例•多(duo)選題】下列各項(xiang)中(zhong)，屬于5C信用評(ping)價系統中(zhong)評(ping)價申(shen)請(qing)人“能(neng)力”方法(fa)的是（ ）。
A.流動比率
B.資(zi)產負債率
C.現金流預測
D.產權比率
『正確(que)答案』AC
【例•單選題】根據信用評價(jia)的(de)“5C系統”，如果公司當前的(de)現金流(liu)不足以(yi)還(huan)債，其在(zai)短期和(he)長期內可供使用的(de)財務資源，屬于（ ）因(yin)素。
A.品質
B.能力
C.條件
D.資本
『正確答(da)案』D
【例•判(pan)斷(duan)題】（2010年）企業采用(yong)嚴格的(de)(de)信用(yong)標準，雖然會增加應收(shou)賬款的(de)(de)機(ji)會成本，但能擴大商品銷售額，從而給企業帶來更多的(de)(de)收(shou)益(yi)。（ ）
『正確答案』×
『答案解析』本題考核的(de)(de)是信(xin)用政策下(xia)的(de)(de)信(xin)用標準。如(ru)果企業執行的(de)(de)信(xin)用標準過于嚴格，可能(neng)會(hui)(hui)降(jiang)(jiang)低(di)(di)對符合可接(jie)受信(xin)用風險標準客戶(hu)的(de)(de)賒銷額，因此會(hui)(hui)限制企業的(de)(de)銷售機(ji)會(hui)(hui)，賒銷額降(jiang)(jiang)低(di)(di)了，應收賬款也會(hui)(hui)降(jiang)(jiang)低(di)(di)，所以機(ji)會(hui)(hui)成本也隨之降(jiang)(jiang)低(di)(di)，本題說法錯誤。
