A. 繳納的消費稅

B. 繳納的稅收滯納金

C. 贊助支出

D. 繳納的財產保險費

8. 根據外商投資企業和外國企業所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，屬于外國企業來源于中國境內的所得的有()。

A. 從中國境內取得的利潤

B. 將財產租給中國境內租用者而取得的租金

C. 轉讓中國境內的房屋取得的收益

D. 提供在中國境內使用的專利權而取得的服務費

9. 根據城鎮土地使用稅法律制度的有關規定，在城市、縣城、建鎮和工礦區范圍內，下列單位中，屬于城鎮土地使用稅納稅人的有()。

A. 擁有土地使用權的國有企業

B. 擁有土地使用權的私營企業

C. 使用土地的外商投資企業

D. 使用土地的外國企業在中國境內設立的機構

10. 根據稅收征收管理法律制度的有關規定，下列各項中，屬于股份有限公司中在申報辦理開業稅務登記時，應出示的證件和資料有()。

A. 銀行賬號證明

B. 有關合同、章程和協議書

C. 營業執照

D. 公司出資證明書

11. 根據稅收征收管理法律制度的有關規定，下列各項中，屬于稅務機關可以采取的稅收強制執行措施有()。

A. 書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款

B. 書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C. 拍賣所扣押的納稅人價值相當于應納稅款的財產，以拍賣所得抵繳稅款

D. 扣押納稅人價值相當于應納稅款的財產

12. 根據《中華人民共和國行政復議法》的規定，下列各項中，屬于公民、法人或者其他組織可以申請行政復議的情形有()。

A. 對行政機關作出的罰款決定不服的

B. 對行政機關作出的撤銷資格證決定不服的

C. 對行政機關作出的警告決定不服的

D. 認為行政機關違法集資的

13. 根據《中華人民共和國公司法》的規定，有限責任公司的下列人員中，可以提議召開股東會臨時會議的有()。

A. 總經理

B. 董事長

C. 1/3以上董事

D. 代表1/4以上表決權的股東

14. 甲、乙、丙共同出資設立了一有限責任公司。1年后，甲欲將其在公司的全部出資轉讓給丁，乙、丙不同意。下列解決方案中，符合《中華人民共和國公司法》規定的有()。

A. 由乙或丙購買甲欲轉讓給丁的出資

B. 由乙和丙共同購買甲欲轉讓給丁的出資

C. 乙和丙均不愿意購買，甲無權將出資轉讓給丁

D. 乙和丙均不愿意購買，甲有權將出資轉讓給丁

15. 根據《中華人民共和國合伙企業法》的規定，下列人員中，應對合伙企業債務承擔連擔責任的有()。

A. 合伙企業全體合伙人

B. 合伙企業債務發生后辦理入伙的合伙人

C. 合伙企業債務發生后辦理退伙的合伙人

D. 合伙企業聘用的經營管理人員

三、判斷題

(請將判斷結果，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。本類題共10分，每小題1分。每小題判斷結果正確的得1分，判斷結果錯誤的扣0.5分，不判斷不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

1. 凡在我國境內有國際收支活動的單位和個人，都必須進行國際收支統計申報。()

2. 當債權人有數人時，一債權人行使代位權且通知債務人后，該債權人并不能因此獲得優先受償債權，而應與其他債權人處于同等地位受償。

3. 在計算營業稅應納稅額時，納稅人的營業額超過起征點的，僅就超過起征點的部分征稅。()

4. 某企業的銷售行為既涉及到貨物又涉及到非增值稅應稅勞務，該企業的銷售行為均應視為銷售貨物，征收增值稅。()

5. 某小型國有企業1999年虧損5萬元，2000 年確定的應納稅所得額為7萬元，該企業2000年應適用18%的稅率交納所得稅。()

6. 土地使用權出售時，應以其成交價值作為計稅依據計算繳納契稅。()

7. 有限責任公司股東會作出增公司注冊資本的決議時，必須經出席會議的全體股東一致通過。()

8. 甲擔任某國有企業的廠長后，任命乙為企業副廠長，負責企業日常的生產經營活動。甲的行為符合法律規定。()

9. 銀行匯票拒絕承兌后，持票人即使未按照規定期限通知其前手，該持票人仍可向其前手行使追索權。()

10. 持票人甲將一張銀行匯票上記載的金額由10萬元改為40萬元，甲的行為屬于變造票據行為。()

四、計算題

(本類題共2題，共10分。每小題5分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程;計算結果出現小數點的，均保留小數點后兩位小數。凡要求解釋、分析、說明理由的內容，必須有相應的文字闡述。)

1. 某國有企業被人民法院依法宣告破產。4月5日，清算組查明：該企業在宣告破產時經營管理的全部財產價值為250萬元，其中已作為銀行貸款等值擔保物的財產價值為60萬元。債權人甲的破產債權為56萬元，其他債權人的破產債權合計為110萬元。由于清算組決定解除該企業與乙所簽的一份合同，給乙造成了84萬元的經濟損失。該企業欠發職工工資55萬元，欠交稅金35萬元。4月10日，清算組又查明：在人民法院受理該企業破產案件前3個月內，該企業無償轉讓作價為80萬元的財產，遂向人民法院申請予以撤銷，追回財產。4月25日，該財產已全部追回。

該企業破產費用共計30萬元。

要求：

(1)計算該企業的破產財產的數額。

(2)計算該企業的破產債權的數額。

(3)計算該企業可用于清償債權的破產財產的數額。

(4)計算甲能獲得清償的數額。

(答案中的金額單位用萬元表示)

2. 某汽車制造廠為增值稅一般納稅人。2000年8月，該廠購進用于汽車生產的原材料，取得的增值稅專用發票上注明的稅款共800萬元;進口大型檢測設備一臺，取得的海關完稅憑證上注明的增值稅稅款10萬元;銷售汽車取得銷售收入9 000萬元(含增值稅);兼營汽車修理修配業務收入30萬元(不含增值稅)，用于汽車修理修配業務所購進的零部件、原材料等所取得的增值稅專用發票上注明的稅款共4萬元;兼營汽車租賃業務取得的收入50萬元。該廠分別核算汽車銷售、汽車修理修配、汽車租賃業務的營業額。

已知：該廠汽車適用的消費稅稅率為8.

要求：分別計算該廠8月份應繳納的增值稅、消費稅、營業稅。

(答案中的金額單位用萬元表示)

五、簡答題

(本類題共2題，共10分。第1小題6分，第2小題4分)

1. 根據有關法律制度的規定，中外合資經營企業與中外合作經營企業在組織形式、投資回收、收益分配方面各有哪些區別?

2. 6月20日，李某取得一筆收入，自行申報納稅。按照個人所得稅法律制度的規定，李某應在什么日期之前申報納稅?如李某未在規定的日期之前申報納稅，應承擔什么法律責任?

六、綜合題

(本類題共2題，共20分。第1小題8分，第2小題12分)

1. 甲乙兩公司采用合同書形式訂立了一份買賣合同，雙方約定由甲公司向乙公司提供100臺精密儀器，甲公司于8月31日以前交貨，并負責將貨物運至乙公司，乙公司在收到貨物后10日內付清貨款。合同訂立后雙方均未簽字蓋章。7月28日，甲公司與丙運輸公司訂立貨物運輸合同，雙方約定同丙公司將100臺精密儀器運至乙公司。8月1日，丙公司先運了70臺精密儀器至乙公司，乙公司全部收到，并于8月8日將70臺精密儀器的貨款付清。8月20日，甲公司掌握了乙公司轉移財產、逃避債務的確切證據，隨即通知丙公司暫停運輸其余30臺精密儀器，并通知乙公司中止交貨，要求乙公司提供擔保;乙公司及時提供了擔保。8月26日，甲公司通知丙公司將其余30臺精密儀器運往乙公司，丙公司在運輸途中發生交通事故，30臺精密儀器全部毀損，致使甲公司8月31日前不能按時全部交貨。9月5日，乙公司要求甲公司承擔違約責任。

要求：根據以上事實及《中華人民共和國合同法》的規定，回答下列問題：

(1)甲公司訂立買賣合同是否成立?并說明理由。

(2)甲公司8月20日中止履行合同的行為是否合法?并說明理由。

(3)乙公司9月5日要求甲公司承擔違約責任的行為是否合法?并說明理由。

(4)丙公司對貨物毀損應承擔什么責任?并說明理由。

2. 中國證監會在對A上市公司進行例行檢查中，發現以下事實：

(1)A公司于1995年5月6日由B企業、C企業等6家企業作為發起人共同以發起設立方式成立，成立時的股本總額為8 200萬股(每股面值為人民幣1元，下同)。 1998年8月9日，A公司獲準發行5 000萬股社會公眾股，并于同年10月10日在證券交易所上市。此次發行完畢后，A公司的股本總額達到13 200萬股。

(2)1999年9月5日，B企業將所持A公司股份680萬股讓給了宏達公司，從而使宏達公司持有A公司的股份達到800萬股。直到同年9月15日，宏達公司未向A公司報告。

(3)1999年10月6日，A公司董事會召開會議，通過了發行公司債券的方案和于同年11月25日召開臨時股東大會審議發行公司債券方案的決定。在如期舉行的臨時股東大會上，除審議通過了發行公司債券的決議外，還根據控股股東C企業的提議，臨時增加了一項增選一名公司董事的議案，并經出席會議的股東所持表決權的半數以上通過。

(4)為A公司出具2000年度審計報告審計報告的注冊會計陳某，在2001年3月10日公司年度報告公布后，于同年3月20日購買了A公司2萬股股票，并于同年4月8日拋售，獲利3萬余元;E證券公司的證券從業人員李某認為A公司的股票具有上漲潛力，于2001年3月15日購買了A公司股票1萬股。

要求：根據上述事實及有關法律規定，回答下列問題：

(1)A公司上市后，其股本結構中社會公眾股所占股本總額比例是否符合法律規定?并說明理由。

(2)B企業轉讓A公司股份的行為以及宏達公司未向A公司報告所持股份情況的行為是否符合法律規定?并說明理由。

(3)A公司臨時股東大會通過發行公司債券的決議和增選一名公司董事的決議是否符合法律規定?并說明理由。

(4)陳某、李某買賣A公司股票的行為是否符合法律規定?并說明理由。

參考答案

一、單項選擇題

1. B2. B3. A4. C5. B6. C7. C8. C9. D10. C

11. C12. B13. C14. C15. D16. D17. B18. B19. C20. C

二、多項選擇題

1. BCD2. ABCD3. AB4. BCD5. AB6. ABCD7. AD8. ABCD9. AB10. ABC

11. BC12. ABCD13. CD14. ABD15. ABC

三、判斷題

1. √2. √3. ×4. √5. √6. √7. ×8. ×9. √10. √�J

四、計算題

1. [答案]

(1)該企業的破產財產為：250-60+80=270(萬元)

(2)該企業的破產債權為：56+110+84=250(萬元)

(3)該企業可用于清償債權的破產財產為：270-30-55-35=150(萬元)

(4)甲可獲得的清償額為：150÷250×56=33.6(萬元)

2. [答案]

(1)8月份應繳納的增值稅

①銷售汽車應繳納的增值稅：

不含稅的銷售額=9000/(1+17%)=7692.31(萬元)

應納增值稅=7692.31×17%-800=507.69(萬元)

②汽車修理修配業務應繳納的增值稅：

應納增值稅=30×17%-4=1.1(萬元)

③當期應繳納的增值稅=507.69+1.1=508.79(萬元)

(2)8月份應繳納的消費稅：

應納消費稅=[9000/(1+17%)×8%=615.38(萬元)

(3)8月份應繳納的營業稅

應納營業稅=50×5%=2.5(萬元)