1.(單選題)

甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2016年分別銷售A、B產品l萬件和2萬件，銷售單價分別為100元和50元。甲公司向購買者承諾提供產品售后2年內免費保修服務，預計保修期內將發生的保修費在銷售額的2%-8%之間，且該范圍內各個概率發生的可能性相同。2016年實際發生保修費5萬元，2016年1月1日預計負債的年初余額為3萬元。稅法規定，與產品售后服務相關的費用在實際發生時允許稅前扣除，則甲公司2016年年末因該事項確認的遞延所得稅資產余額為( )萬元。

A.2

B.3.25

C.5

D.0

2.(單選題)

A公司2017年發生了1 200萬元廣告費，已用銀行存款支付，發生時已作為銷售費用計入當期損益。稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前抵扣。A公司2017年實現銷售收入6000萬元。A公司2017年廣告費支出的計稅基礎為( )萬元。

A.300

B.1200

C.900

D.0

3.(單選題)

B公司適用的所得稅稅率為25%。B公司于2018年12月31日取得某項固定資產，其初始入賬價值為500萬元，預計使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為0。稅法規定，對于該項固定資產采用雙倍余額遞減法計提折舊，折舊年限、預計凈殘值與會計估計相同。則2020年12月31日該項固定資產應確認的遞延所得稅負債為( )萬元。

A.7.5

B.20

C.12.5

D.-7.5