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干貨 |中級財管常用公式匯總，掌握就能拿下財管！

中級財務管理常用公式

一、貨幣時間價值

復利終值
F = P × (1 + i)^n （其中：(1 + i)^n 為復利終值系數，記作（F/P，i，n））
復利現值
P = F × (1 + i)^(-n) （其中：(1 + i)^(-n) 為復利現值系數，記作（P/F，i，n））
普通年金終值
F = A × [(1 + i)^n - 1]/i （其中：[(1 + i)^n - 1]/i 為年金終值系數，記作（F/A，i，n））
普通年金現值
P = A × [1 - (1 + i)^(-n)]/i （其中：[1 - (1 + i)^(-n)]/i 為年金現值系數，記作（P/A，i，n））
預付年金終值
F = A ×（F/A，i，n）×（1 + i） 或 F = A × [（F/A，i，n + 1）- 1]
預付年金現值
P = A ×（P/A，i，n）×（1 + i） 或 P = A × [（P/A，i，n - 1）+ 1]
遞延年金現值
P = A ×（P/A，i，n）×（P/F，i，m） （其中：m 為遞延期，n 為年金期）
永續年金現值
P = A / i

二、風險與收益

預期收益率（期望值）
E(R) = Σ[P_i × R_i] （其中：P_i 為第 i 種情況的概率，R_i 為第 i 種情況的收益率）
方差（總體）
σ2 = Σ[P_i × (R_i - E(R))2]
標準差（總體）
σ = √Σ[P_i × (R_i - E(R))2]
標準離差率
V = σ / E(R) × 100%
資本資產定價模型（CAPM）
R_i = R_f + β_i × (R_m - R_f) （其中：R_f 為無風險收益率，β_i 為系統風險系數，R_m 為市場組合收益率）

三、資金需要量預測

因素分析法
資金需要量 = （基期資金平均占用額 - 不合理資金占用額）×（1 + 預測期銷售增長率）×（1 - 預測期資金周轉速度增長率）
銷售百分比法
外部融資需求量 = 敏感性資產增加額 - 敏感性負債增加額 - 預計凈利潤×（1 - 股利支付率）
其中：敏感性資產增加額 = 基期敏感性資產 × 銷售增長率；敏感性負債增加額 = 基期敏感性負債 × 銷售增長率
回歸直線法
y = a + bx （其中：a 為不變資金，b 為單位變動資金，x 為產銷量，y 為資金占用量）
a = (Σy - bΣx)/n；b = (nΣxy - ΣxΣy)/(nΣx2 - (Σx)2)

四、資本成本

銀行借款資本成本
K_b = 年利率×（1 - 所得稅稅率）/（1 - 手續費率）× 100%
公司債券資本成本
K_b = 年利息×（1 - 所得稅稅率）/[債券籌資總額×（1 - 手續費率）] × 100% （年利息 = 債券面值 × 票面利率）
普通股資本成本（股利增長模型）
K_s = D_1 / [P_0 × (1 - f)] + g （其中：D_1 為預計第一年股利，P_0 為當前股價，f 為籌資費率，g 為股利增長率）
加權平均資本成本（WACC）
K_w = Σ（K_j × W_j） （其中：K_j 為第 j 種個別資本成本，W_j 為第 j 種資本在總資本中的比重）

五、杠桿效應

經營杠桿系數（DOL）
DOL = （ΔEBIT/EBIT）/（ΔQ/Q） = 基期邊際貢獻 / 基期息稅前利潤 = （P - V）Q / [（P - V）Q - F]
財務杠桿系數（DFL）
DFL = （ΔEPS/EPS）/（ΔEBIT/EBIT） = 基期息稅前利潤 /（基期息稅前利潤 - 基期利息） = EBIT /（EBIT - I）
總杠桿系數（DTL）
DTL = DOL × DFL = （ΔEPS/EPS）/（ΔQ/Q） = 基期邊際貢獻 /（基期息稅前利潤 - 基期利息）

六、項目投資決策

凈現值（NPV）
NPV = Σ（未來現金凈流量現值） - 原始投資額現值
年金凈流量（ANCF）
ANCF = 凈現值 / 年金現值系數 = NPV /（P/A，i，n）
現值指數（PI）
PI = Σ（未來現金凈流量現值） / 原始投資額現值
內含收益率（IRR）
Σ[NCF_t /（1 + IRR）^t] - 原始投資額現值 = 0 （其中：NCF_t 為第 t 年的現金凈流量）
靜態回收期（PP）
累計現金凈流量為零的年份（適用于各年現金凈流量相等時：PP = 原始投資額 / 每年現金凈流量）

七、營運資金管理

現金周轉期
現金周轉期 = 存貨周轉期 + 應收賬款周轉期 - 應付賬款周轉期
應收賬款機會成本
應收賬款機會成本 = 日銷售額 × 平均收現期 × 變動成本率 × 資本成本
經濟訂貨批量（EOQ）
EOQ = √[2KD/K_c] （其中：K 為每次訂貨變動成本，D 為存貨年需求量，K_c 為單位儲存變動成本）
最佳訂貨次數
最佳訂貨次數 = D / EOQ
與經濟訂貨批量相關的總成本
TC(EOQ) = √[2KDK_c]

八、利潤分配管理

每股收益（EPS）
EPS = （凈利潤 - 優先股股利） / 流通在外普通股加權平均股數
市盈率
市盈率 = 每股市價 / 每股收益
股利支付率
股利支付率 = 每股股利 / 每股收益 × 100%
留存收益率
留存收益率 = 1 - 股利支付率

九、財務分析與評價

流動比率
流動比率 = 流動資產 / 流動負債
速動比率
速動比率 = 速動資產 / 流動負債 （速動資產 = 流動資產 - 存貨 - 預付款項 - 一年內到期的非流動資產 - 其他流動資產）
資產負債率
資產負債率 = 負債總額 / 資產總額 × 100%
產權比率
產權比率 = 負債總額 / 所有者權益總額 × 100%
權益乘數
權益乘數 = 資產總額 / 所有者權益總額 = 1 + 產權比率 = 1 /（1 - 資產負債率）
應收賬款周轉率
應收賬款周轉次數 = 營業收入 / 應收賬款平均余額；應收賬款周轉天數 = 365 / 應收賬款周轉次數
（應收賬款平均余額 = （期初應收賬款 + 期末應收賬款）/ 2）
存貨周轉率
存貨周轉次數 = 營業成本 / 存貨平均余額；存貨周轉天數 = 365 / 存貨周轉次數
（存貨平均余額 = （期初存貨 + 期末存貨）/ 2）
總資產周轉率
總資產周轉次數 = 營業收入 / 資產平均總額；總資產周轉天數 = 365 / 總資產周轉次數
（資產平均總額 = （期初資產總額 + 期末資產總額）/ 2）
營業凈利率
營業凈利率 = 凈利潤 / 營業收入 × 100%
總資產凈利率
總資產凈利率 = 凈利潤 / 資產平均總額 × 100%
凈資產收益率（ROE）
凈資產收益率 = 凈利潤 / 所有者權益平均余額 × 100% = 營業凈利率 × 總資產周轉率 × 權益乘數
時間：2020-06-24　　責任編輯：Admin

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