單選題 

關于我國現行稅法體系，下列說法不正確的是（ ）。

A、目前我國稅法體系中采用超額累進稅率的是個人所得稅

B、稅收法律關系的內容就是權利主體所享有的權利和所應承擔的義務，這是稅收法律關系中最實質的東西

C、稅法中，關于期限納稅、征收滯納金和罰款的規定是對稅收法律關系的直接保護

D、按照稅法的職能作用的不同，可分為國內稅法、國際稅法

【正確答案】D

【答案解析】按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實體法和稅收程序法；按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法、外國稅法等。

單選題

下列說法不符合法律優位原則的是（ ）。

A、稅收法律與稅收行政法規具有同等的效力

B、稅收行政法規的效力高于稅收行政規章的效力

C、法律優位原則在稅法中的作用主要體現在處理不同等級稅法的關系上

D、效力低的稅法與效力高的稅法發生沖突時，效力低的稅法即是無效的

【正確答案】A

【答案解析】稅收法律的效力高于稅收行政法規的效力。

單選題

下列各項中，不屬于國際重復征稅產生原因的是（ ）。

A、居民（公民）管轄權與收入管轄權的重疊

B、居民（公民）管轄權與居民（公民）管轄權的重疊

C、居民（公民）管轄權與地域管轄權的重疊

D、地域管轄權與地域管轄權的重疊

【正確答案】A

【答案解析】國際重復征稅根據產生的原因可以分為：居民（公民）管轄權同地域管轄權的重疊；居民（公民）管轄權同居民（公民）管轄權的重疊；地域管轄權同地域管轄權的重疊。

單選題

小張是一家食品廠的職工，2016年8月將其2015年6月購買的位于成都市的一套普通住房出售，取得銷售收入880000元，購買該套住房時支付價款690000元，購買時發生相關稅費25000元。小張銷售住房應納增值稅（ ）元。

A、9047.62

B、7857.14

C、41904.76

D、12571.43

【正確答案】C

【答案解析】個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。應納增值稅＝880000÷（1＋5%）×5%＝41904.76（元）。

多選題

納稅人采取預收款方式銷售貨物或提供服務，以收到預收款的當天為納稅義務發生時間的有（ ）。

A、生產銷售生產工期超過12個月的船舶

B、提供建筑服務

C、生產銷售家具

D、提供租賃服務

【正確答案】ABD

【答案解析】納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天；采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。

單選題

已抵扣進項稅額的不動產，發生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，下列處理不正確的是（ ）。

A、按照公式計算不得抵扣的進項稅額，具體公式為：不得抵扣的進項稅額＝（已抵扣進項稅額＋待抵扣進項稅額）×不動產凈值率

B、不得抵扣的進項稅額小于或等于該不動產已抵扣進項稅額的，應于該不動產改變用途的當期，將不得抵扣的進項稅額從進項稅額中扣減

C、不得抵扣的進項稅額大于該不動產已抵扣進項稅額的，應于該不動產改變用途的當期，將已抵扣進項稅額從進項稅額中扣減，并從該不動產待抵扣進項稅額中扣減不得抵扣進項稅額與已抵扣進項稅額的差額

D、按照公式計算不得抵扣的進項稅額，具體公式為：不得抵扣的進項稅額＝（已抵扣進項稅額－待抵扣進項稅額）×不動產凈值率

【正確答案】D

【答案解析】已抵扣進項稅額的不動產，發生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額＝（已抵扣進項稅額＋待抵扣進項稅額）×不動產凈值率

單選題

下列關于消費稅納稅地點的說法，符合現行政策規定的是（）。

A、納稅人銷售應稅消費品向機構所在地或居住地的主管稅務機關納稅

B、納稅人銷售應稅消費品向核算地的主管稅務機關納稅

C、納稅人銷售應稅消費品向銷售地的主管稅務機關納稅

D、納稅人銷售應稅消費品向生產地的主管稅務機關納稅

【正確答案】A

【答案解析】納稅人銷售的應稅消費品及自產自用的應稅消費品，應當向機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。