一、單項選擇題（每小題1分，共30 分）

1A  2B  3C  4B  5A     6A  7B  8D  9C  10C    11B   12C  13D  14D  15B　16A  17C  18A  19D  20B   

二、判斷題（每小題 1 分，共 10 分）

1．×  2．×   3．√   4．√   5．√  6．×   7．√   8．×  9．√   10．√

11.×  12. ×  13. √  14. √  15. × 16. √  17. ×  18. ×  19. ×  20.√

三、業務處理題（共 48分）

1．（每筆分錄2分，共16分）

（1）借：待運與發出商品―G  325000

貸：庫存商品-G  325000

（2）借：應收帳款-應收外匯帳款  USD80000  7.40  592000

貸：主營業務收入-自營出口銷售收入 USD80000  7.40 592000

     借：主營業務成本-G 325000

貸：待運與發出商品―G  325000

（3）借：主營業務收入-自營出口銷售收入  USD1600  7.45  11920

貸：應付帳款-國外中間商    USD1600  7.45  11920

（4）借：銀行存款 USD80000  7.46  596800

        貸：應收帳款-應收外匯帳款USD80000  7.46  596800

（5）借：主營業務收入-自營出口銷售收入  HKD25000  0.86  21500

貸：應付帳款   HKD25000  0.86  21500

（6）借：主營業務收入-自營出口銷售收入   USD600  7.42  4452

貸：應付帳款    USD600  7.42  4452

（7）借：銷售費用     762000（30000  7.42）

        貸：銀行存款  USD30000 7.42  762000

（8）借：管理費用 1300

        貸：銀行存款 1300

2．（每筆分錄2分，共14分）

（1）借：應收帳款（預收帳款）189000

        貸：銀行存款              189000

（2）借：應收帳款（預收帳款）  37800

貸：銀行存款  22680+15120

（3）借：銀行存款  292162.50

貸：應收帳款（預收帳款）  292162.50

（4）借：應收帳款（預收帳款 ）  405

貸：銀行存款  405

（5）借：應收帳款（預收帳款 ）  58153.50

貸：銀行存款              16750+41403.50

（6）借：應收帳款（預收帳款 ）   6804

貸：其他業務收入              6804

（7）借：營業稅金及附加  340.20

貸：應交稅費-營業稅  340.20

3．（第“5”筆分錄4分，其余每筆分錄2分，共18分)

（1）借：材料采購    30000（4000美元  7.50）

        貸：銀行存款  30000（4000美元  7.50）

（2）借：材料采購    79800（10640美元  7.50）

        貸：銀行存款  79800（10640美元  7.50）

（3）借：材料采購    7500（1000美元  7.50）

        貸：銀行存款  7500（1000美元  7.50）

（4）借：材料采購    57800

        貸：應交稅費―關稅 57800

借：應交稅費―關稅 57800

        貸：銀行存款   57800

（5）借：應交稅費―增值稅（進項）=（30000+79800+7500+57800）×17%=29767

        貸：銀行存款   29767

（6）借：財務費用  4560

貸：銀行存款  4560

（7）借：材料采購  2000

貸：銀行存款  2000

（8）借：庫存商品  177100

貸：材料采購   177100

四、計算題（共12分）

（1）520×17%－[730×17%-22×7.46×（17%-3%）－2×17%]=88.4－（124.1－22.9768-0.34）=－12.3832萬元（10分）

又因為：22X7.46×3%=4.9236，所以，應退4.9236萬元，尚余7.4569留待下期繼續抵扣。（2分）