第一(yi)章 會計電算化(hua)概述

　　第一節 會計電算化簡介

　　一(yi)、模擬手工記賬的探索起步

　　二、與其他業務結合的推廣(guang)發展

　　三、引入會計(ji)專業(ye)判斷的(de)滲(shen)透(tou)融合

　　四、與內控相結合建立ERP系(xi)統的集成(cheng)管(guan)理

　　第二節 會(hui)計核(he)算軟件

　　一、會計核算軟件的概念(nian)和演進

　　二、會計核算軟件的分類

　　（一）通用和專用會計核算軟件

　　（二）單用戶(hu)和多用戶(hu)會(hui)計核算(suan)軟(ruan)件(jian)

　　三、會計核算軟件(jian)的功能模塊

　　（一）會計核算軟件的構成

　　（二）賬(zhang)務處理模(mo)塊與主要核(he)算模(mo)塊間(jian)的(de)聯(lian)系

　　四(si)、會計(ji)核算軟件與手(shou)工會計(ji)核算的異同

　　（一）會計核算軟件(jian)與(yu)手(shou)工會計核算的相同點

　　1．目標一致

　　2．遵守共同的會(hui)計準則(ze)和會(hui)計制度

　　3．遵守共同的基本會計理論和會計方法

　　4．會(hui)計(ji)數據處理流程大(da)體(ti)一致

　　（二）會計核算軟(ruan)件與手工會計核算的區別

　　1．會(hui)計核(he)算工具不(bu)同

　　2．會計信息載體不同

　　3．記賬規則不完全(quan)相同

　　4．賬(zhang)務處理流程類型存在差別

　　5．內部控制方式不(bu)同

第二章 會(hui)計電(dian)算(suan)化的工作環境

　　第一節 計算機一般知識

　　一、計(ji)算機及其種類

　　二、計算機的主要(yao)性能指(zhi)標

　　三、計(ji)算(suan)機的(de)應用領域

　　第二節 計算(suan)機硬件

　　一、輸入設備

　　二、輸出設備

　　三、運算器

　　四、控制器

　　五、存儲器

　　第(di)三節 計(ji)算(suan)機軟件

　　一、系統軟件

　　二、計(ji)算機(ji)程序設(she)計(ji)語言(yan)

　　三、應用軟件

　　第四節(jie) 計算機網絡

　　一、計算機(ji)網絡概念及功能

　　二、計算機(ji)網(wang)絡的分類

　　（一）按地理有效范圍劃分(fen)，可分(fen)為廣域網(wang)、局(ju)域網(wang)、城域網(wang)

　　（二(er)）按通信媒體劃分，可分為有線網、無線網

　　（三(san)）按使(shi)用范(fan)圍(wei)劃(hua)分，可分為公(gong)用網、專用網

　　（四(si)）按配置劃分(fen)，可分(fen)為同類網、單服(fu)務器網、混合網

　　（五）按對數(shu)據的組織(zhi)方式劃分，可分為分布式數(shu)據組織(zhi)網絡系統、集中式數(shu)據組織(zhi)網絡系統

　　三、因特網

　　（一）因特網協(xie)(xie)議(yi)――TCP/IP協(xie)(xie)議(yi)

　　（二）因特網的(de)應(ying)用

　　（三）網址

　　第五節 計算(suan)機安全

　　一、計算機安全隱患

　　（一(yi)）影(ying)響計算機系統(tong)安全的主要因(yin)素

　　（二(er)）保(bao)證計算機安全的對策

　　二(er)、計算機病毒防范

　　（一）計算機(ji)病毒(du)的特點

　　（二(er)）計(ji)算(suan)機病毒分類

　　（三）防范計算機病(bing)毒的有效方法(fa)

　　（四）計算機(ji)病毒的檢測和清除

　　三、計算(suan)機黑客(ke)及其防(fang)范

　　（一）黑客常用手段

　　（二）防范黑客的措施

第(di)三章 會計電(dian)算化基本要求

　　第一節 會計電算化法規制度

　　會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)電算(suan)化(hua)相(xiang)關(guan)法(fa)規(gui)(gui)制(zhi)度有，《會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)法(fa)》、《會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)電算(suan)化(hua)管(guan)理辦(ban)法(fa)》、《會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)核算(suan)軟件基本功能(neng)規(gui)(gui)范》、《會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)電算(suan)化(hua)工作規(gui)(gui)范》、《會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)基礎工作規(gui)(gui)范》和《會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)檔案管(guan)理辦(ban)法(fa)》。

　　第二節 會計(ji)核算軟(ruan)件的要求

　　一、會(hui)計(ji)核(he)算軟件的基(ji)本(ben)要求(qiu)

　　（一）會(hui)計(ji)核算(suan)軟(ruan)件設計(ji)應當符合我國法律、法規、規章的規定

　　（二(er)）會計核算軟(ruan)件應(ying)當按照國家統一會計制度的規定劃分(fen)會計期間

　　（三）會計核(he)算軟件中的文字(zi)輸入、屏幕提示和打印(yin)輸出(chu)必須(xu)采用中文，可以同時(shi)提供少數民族文字(zi)或者(zhe)外(wai)國文字(zi)對照

　　（四）會(hui)計核算軟件必(bi)須提供(gong)人員崗(gang)位(wei)及(ji)操作(zuo)權限設(she)置的功能

　　（五）會(hui)計核(he)算軟(ruan)件應當符合(he)GB/T19581-2004《信息技術(shu)會(hui)計核(he)算軟(ruan)件數據(ju)接口》國家標準的要求

　　（六）會計(ji)核算(suan)軟件在設計(ji)性能(neng)允許使(shi)用范圍內(nei)，不(bu)得(de)出現由于自身(shen)原因造成死機或者非正常(chang)退(tui)出等情況

　　（七）會計核算軟(ruan)件應(ying)當具有(you)在(zai)機內(nei)會計數(shu)據(ju)被破壞的情況下(xia)，利(li)用現有(you)數(shu)據(ju)恢復(fu)到最近狀態的功能

　　（八）單(dan)位(wei)修改、升級正在使用的(de)會(hui)計核算軟(ruan)件，改變會(hui)計核算軟(ruan)件運行環境，應當建(jian)立相應的(de)審批手續

　　（九）會計核算軟(ruan)(ruan)件(jian)開發銷售單位必須為使用單位提供會計核算軟(ruan)(ruan)件(jian)操作人員(yuan)培訓、會計核算軟(ruan)(ruan)件(jian)維護、版(ban)本(ben)更新等方(fang)面的服務

　　二、會計(ji)數據輸(shu)入功能(neng)的基本(ben)要求(qiu)

　　（一）對初始數(shu)據輸入的基(ji)本要求(qiu)

　　1．輸入會計(ji)核算所(suo)必需(xu)的期初數據及有關資(zi)料

　　2．輸(shu)入需要在本(ben)期進行對賬(zhang)的未達賬(zhang)項

　　3．選(xuan)擇會計核算方(fang)法

　　4．定義自動轉賬(zhang)憑(ping)證

　　5．用戶設置

　　（二）對記賬(zhang)憑證輸入的基本要求

　　會計核(he)算軟件必須具備輸入記賬憑證(zheng)的功能

　　（三）對記賬憑證(zheng)的控制功能

　　1．正在(zai)輸入的記(ji)賬憑證(zheng)編號(hao)與(yu)已輸入的記(ji)賬憑證(zheng)編號(hao)重復的，予以提示并拒絕保存

　　2．以(yi)編號方式(shi)輸入會(hui)計科目(mu)的，自動顯示該代碼所對應的會(hui)計科目(mu)名稱

　　3．借貸(dai)雙方金額(e)不平衡，或沒有輸(shu)入(ru)金額(e)的，予以提示(shi)并(bing)拒絕保存

　　4．有借方(fang)會(hui)計(ji)科(ke)(ke)目(mu)而無貸(dai)方(fang)會(hui)計(ji)科(ke)(ke)目(mu)或者有貸(dai)方(fang)會(hui)計(ji)科(ke)(ke)目(mu)而無借方(fang)會(hui)計(ji)科(ke)(ke)目(mu)的，予以提示并拒絕保存

　　5．正在(zai)輸入(ru)的收(shou)款(kuan)(kuan)憑(ping)(ping)證(zheng)借方科目或付款(kuan)(kuan)憑(ping)(ping)證(zheng)貸方科目不是“現金”或“銀行(xing)存款(kuan)(kuan)”的，予以提(ti)示并拒絕保存

　　6．會(hui)計核(he)(he)算軟件(jian)應提供對已經輸(shu)入尚未記(ji)賬的記(ji)賬憑證進行修改和審(shen)核(he)(he)的功能

　　7．對同(tong)一張記賬憑證，應(ying)當具(ju)有權(quan)限控制功能(neng)

　　（四）對原始憑證輸(shu)入(ru)的基本(ben)要求

　　1．在輸(shu)入記賬(zhang)憑證的同(tong)時，輸(shu)入相應(ying)原始(shi)憑證

　　2．在(zai)記賬憑(ping)證未輸入前，直接輸入原始憑(ping)證，由會計軟件自動(dong)生(sheng)成記賬憑(ping)證

　　三、會計數據輸出功能的基本要求

　　（一）屏幕(mu)查(cha)詢(xun)的基本要求

　　1．各級會計科目的名稱(cheng)、編號、年初(chu)余(yu)(yu)額(e)、期初(chu)余(yu)(yu)額(e)、累計發(fa)(fa)生(sheng)額(e)、本期發(fa)(fa)生(sheng)額(e)和當前余(yu)(yu)額(e)等項目

　　2．本(ben)期輸入的記賬憑證(zheng)、原(yuan)始憑證(zheng)

　　3．本期和以前各期的總賬和明細(xi)賬

　　4．往來項目(mu)的(de)結算情況

　　5．本期和以前各期的會(hui)計報表

　　（二）打印輸(shu)出的(de)基(ji)本要(yao)求(qiu)

　　1．應當提供(gong)打印輸出原始憑(ping)證(zheng)、記賬憑(ping)證(zheng)、日(ri)記賬、明細賬、總賬、會計(ji)報表(biao)的(de)功(gong)能

　　2．在總賬和明細賬的直接記賬依據(ju)完全相同(tong)的情況(kuang)下，總賬可以用(yong)總分類賬戶本期發(fa)生(sheng)額(e)、余額(e)對照(zhao)表替(ti)代

　　3．在保證(zheng)會計賬(zhang)簿(bu)清晰的條件下，打印輸出(chu)的會計賬(zhang)簿(bu)中(zhong)的表格線條可以(yi)適當減少

　　4．對于業(ye)務(wu)量較(jiao)少的賬戶，提供會計賬簿的滿頁打印輸出功能

　　四、會計(ji)數據(ju)處理功能的基本要求

　　（一）會計核算軟件應當(dang)具有(you)記賬功能

　　（二）會計(ji)核算(suan)軟(ruan)件應當提供自動進行銀行對(dui)賬的(de)功能

　　（三）會計核算軟件(jian)應當提(ti)供按照規定的會計期間結賬的功能

　　（四）會(hui)計核算(suan)軟件應當具有自動編制(zhi)符(fu)合國家統一會(hui)計制(zhi)度規定的(de)會(hui)計報(bao)表的(de)功(gong)能

　　（五）會計(ji)軟件(jian)應當采取(qu)加密(mi)存(cun)儲、用戶身份驗證等多種手段確保會計(ji)數據安全保密(mi)，防止對數據的未(wei)授權訪問、復制、篡改、刪除

　　第三節 會計電算化崗位及其權限設置的基本要(yao)求(qiu)

　　一(yi)、電算化會計崗(gang)位(wei)的劃分及職責

　　（一）電算(suan)主管，負責(ze)協調計算(suan)機及會計軟件系統的運行工作

　　（二）軟件操(cao)作，負(fu)責會計核(he)算軟件具體使(shi)用操(cao)作

　　（三）審核記(ji)賬，負責(ze)憑證的審核記(ji)賬

　　（四）電算(suan)(suan)維護，負責保證計算(suan)(suan)機(ji)硬件(jian)、軟(ruan)件(jian)的正(zheng)常(chang)運行，管理機(ji)內(nei)會(hui)計數據(ju)

　　（五）電(dian)算審查，對(dui)電(dian)算化(hua)系(xi)統運行進(jin)行監督，防范利用電(dian)算化(hua)系(xi)統的舞弊

　　（六(liu)）數據(ju)分(fen)析，負責對計(ji)算(suan)機內的會計(ji)數據(ju)進行分(fen)析

　　（七）會計檔(dang)案保管，負責會計電算化(hua)數據(ju)和程序備份，打印的賬表、憑證和各種會計檔(dang)案資料的保管

　　二、中小(xiao)企業實行會計電算(suan)化的崗位設置

　　第(di)四節(jie) 計算機(ji)替代手工記(ji)賬的(de)基(ji)本要求

　　一、替代手工(gong)記(ji)賬的任務和(he)條件

　　（一）替代手工記賬是會計電(dian)算化(hua)的目標之一

　　（二）替代(dai)手工記賬的條件(jian)

　　1．配有適用的會計(ji)軟件(jian)和相應(ying)的計(ji)算機(ji)硬件(jian)設備

　　2．配備了相(xiang)應的會(hui)計電算(suan)化(hua)工作人(ren)員

　　3．建立了嚴格的內部管理制度(du)

　　二、替(ti)代手工(gong)記賬的(de)過程

　　（一）整理手工會計業務數據

　　1．重新核對各類憑證和賬(zhang)簿，做到賬(zhang)證、賬(zhang)賬(zhang)、賬(zhang)實相符

　　2．整理各賬戶余額

　　3．清理往來賬(zhang)(zhang)戶和銀行(xing)賬(zhang)(zhang)戶

　　（二）建立會計賬戶體系并確(que)定編碼

　　1．符合財政部(bu)和有關管理(li)部(bu)門的規定

　　2．滿(man)足本單位會(hui)計核算與管理(li)的要(yao)求

　　3．滿(man)足會計報表(biao)的要求，凡是報表(biao)所用數據需要從(cong)賬務處理系統中取數的，必須設立相應科目

　　4．保(bao)持體系完整，不能只有下(xia)級(ji)科目而沒有上(shang)級(ji)科目

　　5．保持(chi)相對(dui)穩定

　　6．要考慮與(yu)核算模(mo)塊(kuai)(kuai)的銜接，凡(fan)是(shi)與(yu)其他核算模(mo)塊(kuai)(kuai)有關(guan)的科目(mu)，在整理時應將各核算大類(lei)在賬務(wu)處理模(mo)塊(kuai)(kuai)中設為一級科目(mu)

　　三、規范各類賬(zhang)證表格式和會計核算(suan)方法與過程

　　四、會(hui)計核算軟件初始化(hua)

　　五(wu)、計算(suan)機(ji)與手工并行

　　（1）檢驗各(ge)種核算方法(fa)

　　（2）檢查(cha)會計科目(mu)體系的有效性

　　（3）考查操(cao)作(zuo)準確性

　　（4）糾正會(hui)計核算軟件程(cheng)序錯(cuo)誤(wu)或(huo)業務處理錯(cuo)誤(wu)

　　第(di)五節 會計電(dian)算化檔案管理的(de)基本(ben)要求(qiu)

　　一、保存打(da)印出的紙質會計檔案

　　（一）現金日(ri)記賬(zhang)和銀行日(ri)記賬(zhang)要求每天打(da)印輸出，做(zuo)到日(ri)清月結

　　（二）明細賬要求每年(nian)打印一次或在需(xu)要時進(jin)行打印

　　（三(san)）會計(ji)電(dian)算化后，在(zai)所有記(ji)賬(zhang)憑證數(shu)據(ju)和明細(xi)賬(zhang)數(shu)據(ju)都(dou)存儲在(zai)計(ji)算機內的情況下，總賬(zhang)一(yi)般(ban)用“總分類(lei)科目余(yu)額、發生(sheng)額對照表(biao)”替代，“總分類(lei)科目余(yu)額、發生(sheng)額對照表(biao)”一(yi)般(ban)要求每月打印一(yi)次

　　（四）會計報表每月打印一次(ci)進(jin)行保管

　　二、系統開(kai)發資料(liao)和會(hui)計(ji)軟件(jian)系統也應視同會(hui)計(ji)檔案保管

　　三、制定與實施會計(ji)電算(suan)化檔案管理(li)制度

　　（一）存(cun)檔的手續

　　（二）各(ge)種安(an)全(quan)和保(bao)密措施

　　（三）檔案管(guan)理員的崗位(wei)責(ze)任制度

　　（四(si)）檔(dang)案(an)分類管理辦法(fa)

　　（五）檔案使用的各種審批(pi)手續(xu)

　　（六）各(ge)類文檔(dang)的(de)保管(guan)期限及銷毀手續(xu)

　　四(si)、會計電算(suan)化檔案安全和保密(mi)措(cuo)施

第(di)四章 會計核算軟件(jian)的操作(zuo)要求

　　第一節 電(dian)算化會計核算基本流程

　　一、編制(zhi)記賬(zhang)憑證

　　二、憑證審核

　　三、記賬

　　四(si)、結賬和編(bian)制會計(ji)報表

　　第二節 賬(zhang)務(wu)處理模塊(kuai)基本操作

　　一、系統初始化(hua)

　　（一）設置操作(zuo)員及權限

　　（二）建立賬套

　　（三）設置(zhi)會計期間

　　（四）設置(zhi)記賬本位幣

　　（五）設(she)置會(hui)計科目

　　（六）錄入科(ke)目初始數據

　　（七）設置輔(fu)助核算項(xiang)目

　　（八）設(she)置外(wai)幣幣種(zhong)及匯率(lv)

　　（九）設(she)置憑證類(lei)別

　　二、日常(chang)賬務處理(li)操作

　　三、結賬

　　四(si)、編(bian)制(zhi)會(hui)計報表

　　第(di)三節(jie) 其他會計(ji)核算軟(ruan)件功能模(mo)塊的操作(zuo)

　　一、應收/應付賬(zhang)款核算(suan)模塊基本操作

　　（一）初始設置(zhi)操作

　　（二）日(ri)常(chang)使用操作(zuo)

　　二、工資(zi)核算模塊基本操作

　　（一）初始設(she)置

　　（二）日常業務處理

　　三、固定(ding)資(zi)產核算模塊基本操作

　　（一）初始設置

　　（二）日常使用操作