第一章 總則

    第一條為切實履行財政部駐北京市財政監察專員辦事處（以下簡稱北京專員辦）對具有證券、期貨相關業務許可證會計師事務所（以下簡稱證券資格會計師事務所）的行政監督職責，規范監督行為，提升會計師事務所執業質量和企業會計信息質量，根據《注冊會計師法》、《會計法》、《會計師事務所審批和監督暫行辦法》（財政部令第24號）、《財政部 證監會關于會計師事務所從事證券期貨相關業務有關問題的通知》（財會[2007]6號）、《會計師事務所監督檢查工作規程》（財監[2007]11號）、《財政部關于進一步做好證券資格會計師事務所行政監督工作的通知》（財監[2009]6號）等有關規定，制定本辦法。

    第二條北(bei)(bei)京(jing)(jing)(jing)專(zhuan)員(yuan)(yuan)辦根據(ju)財(cai)政(zheng)(zheng)部的(de)(de)授權(quan)(quan)和(he)職責(ze)(ze)分工(gong)，負(fu)責(ze)(ze)對北(bei)(bei)京(jing)(jing)(jing)市授權(quan)(quan)范圍(wei)內(nei)的(de)(de)證券(quan)資(zi)格會計(ji)(ji)師事(shi)務(wu)所實施(shi)行政(zheng)(zheng)監(jian)督(du)。財(cai)政(zheng)(zheng)部授權(quan)(quan)北(bei)(bei)京(jing)(jing)(jing)專(zhuan)員(yuan)(yuan)辦負(fu)責(ze)(ze)監(jian)督(du)的(de)(de)行政(zheng)(zheng)監(jian)督(du)對象為安(an)永華明、畢馬威華振、北(bei)(bei)京(jing)(jing)(jing)立(li)信(xin)(xin)、信(xin)(xin)永中和(he)、中勤萬信(xin)(xin)、北(bei)(bei)京(jing)(jing)(jing)京(jing)(jing)(jing)都(dou)天(tian)華會計(ji)(ji)師事(shi)務(wu)所和(he)普(pu)華永道中天(tian)、德(de)勤華永、立(li)信(xin)(xin)、上海(hai)上會、福建華興、大(da)信(xin)(xin)、深(shen)圳(zhen)大(da)華天(tian)誠、深(shen)圳(zhen)南方民和(he)、江蘇蘇亞金誠、四川華信(xin)(xin)（集團）、江蘇天(tian)衡、西安(an)希格瑪、深(shen)圳(zhen)市鵬城會計(ji)(ji)師事(shi)務(wu)所北(bei)(bei)京(jing)(jing)(jing)分所以及其他(ta)證券(quan)資(zi)格會計(ji)(ji)師事(shi)務(wu)所在北(bei)(bei)京(jing)(jing)(jing)設(she)立(li)的(de)(de)分所。

　　第三條北京專員辦依(yi)法對授權范圍(wei)內(nei)的證券資格(ge)會(hui)(hui)計師(shi)事(shi)(shi)務(wu)所(suo)總所(suo)的執(zhi)(zhi)業質(zhi)量(liang)、內(nei)部(bu)質(zhi)量(liang)管(guan)理(li)、業務(wu)報備、會(hui)(hui)計信息質(zhi)量(liang)等(deng)情況進行監督，并對北京轄區內(nei)證券資格(ge)會(hui)(hui)計師(shi)事(shi)(shi)務(wu)所(suo)分(fen)所(suo)的執(zhi)(zhi)業質(zhi)量(liang)進行就地監督。

　　第四條(tiao)北京專(zhuan)員辦通過日常監督、現場調(diao)查、專(zhuan)項檢查、質(zhi)(zhi)量(liang)評價等(deng)方(fang)式開展對證券資格會計師事務(wu)所(suo)的行政(zheng)監督，結合會計信息質(zhi)(zhi)量(liang)檢查，促進(jin)會計師事務(wu)所(suo)執業質(zhi)(zhi)量(liang)的提高(gao)。

第二章 日常監督

　　第五(wu)條 北京(jing)專員辦對證券(quan)資格會(hui)計師事務所(suo)的(de)日常監督，以走訪、約談、問詢、調查、座談等方式(shi)開(kai)展，了解會(hui)計師事務所(suo)內部(bu)質量管理、分(fen)所(suo)管理模(mo)式(shi)、人員結構、收費標準、薪酬(chou)制度、業務承接、工作底稿的(de)編制和歸檔、審計程序執行等情況。

　　第六條證(zheng)券資(zi)格會計(ji)(ji)師(shi)(shi)事(shi)務(wu)所(suo)應當按照財政(zheng)部(bu)對會計(ji)(ji)師(shi)(shi)事(shi)務(wu)所(suo)的統(tong)一要求，通過財政(zheng)會計(ji)(ji)行業(ye)管理(li)系統(tong)如期開展業(ye)務(wu)報(bao)備(bei)(bei)工作(zuo)，每(mei)年5月31日前完(wan)成業(ye)務(wu)報(bao)備(bei)(bei)。業(ye)務(wu)報(bao)備(bei)(bei)的主要內容包括：

　　（一）事務(wu)所及其注(zhu)冊會(hui)計(ji)師基本情(qing)況(kuang)；

　　（二）上一年度業務(wu)承(cheng)接(jie)情(qing)況；

　　（三(san)）上(shang)一年度審計執行情況；

　　（四）上一(yi)年度被審(shen)(shen)計客戶的審(shen)(shen)計報告(gao)；

　　（五）其他(ta)需(xu)要上(shang)報的(de)信(xin)息(xi)和(he)資料(liao)。

　　第七條 證券資格(ge)會計師事務所應當按照(zhao)財政部對證券資格(ge)會計師事務所年度報備(bei)的有(you)關(guan)要求，于每(mei)年5月(yue)31日之前以電子文檔形式向北京專員辦提交下列(lie)材料：

　　（一）會計師事務(wu)所質量控制制度、對分所管(guan)(guan)理制度和其他內部管(guan)(guan)理制度（首次報備時提交(jiao)）、本年度各項制度的執行情況以及各項制度的變(bian)動情況說明；

　　（二）由(you)其他具有(you)證券資格的會計(ji)(ji)師事務(wu)所(suo)出(chu)具的上一(yi)年度(du)本機構(gou)財務(wu)報(bao)(bao)表的審(shen)計(ji)(ji)報(bao)(bao)告，審(shen)計(ji)(ji)報(bao)(bao)告后附的會計(ji)(ji)報(bao)(bao)表附注中應當包括(kuo)對(dui)審(shen)計(ji)(ji)業務(wu)收入(ru)的單項說明；

　　（三）職業保險保單(dan)復印件；

　　（四）上一年度審計業務收(shou)費情況表。

　　第八條 證券資格會計師事(shi)務(wu)所應(ying)實(shi)施(shi)重大事(shi)項報(bao)備工作。證券資格會計師事(shi)務(wu)所發生新(xin)設、合(he)并、分立、注銷、遷(qian)移(yi)、改(gai)名、新(xin)承接上市公司業(ye)務(wu)等(deng)變(bian)更事(shi)項時(shi)，應(ying)當自變(bian)更發生之日(ri)起10個(ge)工作日(ri)向北京專員辦報(bao)送有關情況的書面材(cai)料(liao)，北京專員辦按照(zhao)財政(zheng)部要求及時(shi)將相關情況報(bao)財政(zheng)部監(jian)督檢查局。

　　第九條證券(quan)資格會計師事務所存在下(xia)列情(qing)況之一的，北(bei)京專員辦給(gei)予特別關注：

　　（一）受(shou)到舉報的；

　　（二）受到公眾質疑，被有(you)關媒體(ti)披露的；

　　（三(san)）首次承接證(zheng)券業(ye)(ye)務，或者最近1年內未從事證(zheng)券業(ye)(ye)務的(de)；

　　（四）注冊(ce)會(hui)計師流動(dong)過于頻繁的(de)；

　　（五）股東或者合伙人之間關系不協(xie)調，可能對執業質量(liang)造成影響的；

　　（六）高層管理人員發生(sheng)重大變動(dong)的；

　　（七）收費異常的；

　　（八）客戶(hu)數(shu)量、規模(mo)與(yu)會計師事務所的執業能力、承(cheng)擔(dan)風險能力不相稱的；

　　（九）發(fa)生(sheng)合(he)并或者分立的；

　　（十）在上市公司更(geng)換(huan)會計(ji)師(shi)事務所時承接業務的；

　　（十一）受到行(xing)政處(chu)罰、刑事處(chu)罰的；

　　（十二）對北京專員辦的監督(du)工作不予配合(he)的；

　　（十三(san)）不按(an)規定進行業務報備或資料(liao)報送的；

　　（十四）內部管理或質(zhi)量控制制度(du)有欠缺的(de)；

　　（十五）對分所管理不嚴的；

　　（十六）北京專員辦認(ren)為需要給(gei)予(yu)特別關注的其它情(qing)形。

　　第十條 北京(jing)專員辦對(dui)證券資格(ge)會計師事務(wu)所(suo)分所(suo)進(jin)行日常監(jian)督(du)時，與(yu)負(fu)責監(jian)督(du)其總(zong)所(suo)的(de)牽頭專員辦緊密(mi)溝通，密(mi)切配合，整體推進(jin)監(jian)管工作。

　　第十一條 北京(jing)專(zhuan)員辦(ban)通過對證券資格(ge)會計師事務所的日(ri)(ri)常監督，收集、分析其在日(ri)(ri)常管理和(he)(he)業務執(zhi)行過程(cheng)中可能存在的問(wen)題和(he)(he)薄弱環節(jie)，為開展專(zhuan)項檢查和(he)(he)現場調查提(ti)供(gong)線索。

第三章 現場調查

　　第十二(er)條 北(bei)京專員辦(ban)根據行政監督工作需要(yao)，可到證券資格會計師事務所進行現場調查(cha)。需要(yao)進行現場調查(cha)的情形(xing)包括：

　　（一）開展專項檢(jian)查前進行的查前調(diao)查；

　　（二）針(zhen)對日(ri)常監(jian)督發現的線索、疑(yi)點和(he)問題(ti)開展(zhan)調查；

　　（三）對收到的(de)投訴舉報的(de)調查；

　　（四）針對其它部門(men)移送(song)線索進(jin)行的調查；

　　（五）財政部直(zhi)接交辦的核查工作；

　　（六）其它北京專員辦(ban)有必要(yao)進(jin)行調(diao)查的情(qing)形。

　　第十三(san)條 北京專(zhuan)(zhuan)員辦到(dao)證券資(zi)格會計師事(shi)(shi)務所進行(xing)現場調查，可通過查閱資(zi)料、約談相關(guan)(guan)人(ren)員、詢問當事(shi)(shi)人(ren)等方式進行(xing)，如有(you)必要(yao)，將延(yan)伸到(dao)企業和相關(guan)(guan)單位。通過現場調查，認為(wei)有(you)必要(yao)進一步針(zhen)對有(you)關(guan)(guan)情況進行(xing)檢(jian)查的，可以開展專(zhuan)(zhuan)項檢(jian)查。

　　第(di)十四條(tiao) 北京專員辦對現場(chang)調(diao)查(cha)獲取(qu)的信(xin)息，負有保密責任(ren)。

第四章 專項檢查

　　第十五條 北京專員辦在日常(chang)監(jian)督的基礎上，對所(suo)監(jian)督的證(zheng)券資格會(hui)計師事務所(suo)開展專項檢查(cha)或核查(cha)。

　　第十六(liu)條 北京專員辦對所(suo)監督的證券(quan)資格會計(ji)師事務所(suo)開展專項檢(jian)查或核查的情況包括：

　　（一）財政部統一安(an)排的專項檢查或核查；

　　（二）根據(ju)本(ben)辦年度檢查計劃(hua)開展(zhan)的專(zhuan)項檢查或核查；

　　（三）經過現(xian)場調(diao)查(cha)，認(ren)為有(you)必(bi)要進一(yi)步開(kai)展專項(xiang)檢查(cha)或核查(cha)的(de)，或者不經過現(xian)場調(diao)查(cha)程(cheng)序，針(zhen)對有(you)關問題直接開(kai)展的(de)專項(xiang)檢查(cha)或核查(cha)；

　　（四）在會計(ji)(ji)信息質量檢(jian)查結束后，對出具(ju)審(shen)計(ji)(ji)報(bao)告的會計(ji)(ji)師事務(wu)所的延伸檢(jian)查或核查；

　　（五）對(dui)其他部(bu)門移送案件或線索的專項檢查或核查；

　　（六）其他需要開(kai)展專項檢(jian)查或核查的情(qing)形。

　　第十七條(tiao) 證券(quan)資(zi)格會(hui)計(ji)(ji)師事(shi)務所和注冊會(hui)計(ji)(ji)師存(cun)在下列情(qing)形之一的，北京專員辦將進(jin)行(xing)重(zhong)點檢查：

　　（一）對上市公(gong)司或其他企業出具的審計(ji)報(bao)告存在重大(da)失實行為的；

　　（二）被(bei)投(tou)訴(su)或者舉報的；

　　（三）未保持設(she)立(li)條件的；

　　（四）在執業中有(you)不(bu)良記錄的(de)；

　　（五）采(cai)取(qu)不正當競爭手段承接業務的。

　　第十八條 對證券資格會(hui)計師事務所開展(zhan)專項檢查或核查的內容包括：

　　（一）證券(quan)資格(ge)會計師事務所保(bao)持設立條件和證券(quan)執業資格(ge)的情況；

　　（二）證券資(zi)格會計師事務(wu)所業務(wu)報(bao)備和資(zi)料報(bao)送的(de)履行情況(kuang)；

　　（三(san)）證券資(zi)格會計師事務所的內部質量管理(li)體系；

　　（四）證券資格會(hui)計師事務所的執業質量；

　　（五(wu)）注冊(ce)會計師的任職(zhi)資格和執業情況；

　　（六）證券(quan)資(zi)格會計師事務所的會計信息質量；

　　（八(ba)）法律、行政法規等(deng)規定的(de)其他監(jian)督檢查事(shi)項。

　　第十(shi)九條 北京專員辦對證(zheng)券資格會(hui)計師事(shi)(shi)務所的專項檢(jian)查(cha)(cha)(cha)或(huo)核(he)查(cha)(cha)(cha)應(ying)當以事(shi)(shi)務所的執業質量檢(jian)查(cha)(cha)(cha)為重點(dian)，要對所監(jian)督的證(zheng)券資格會(hui)計師事(shi)(shi)務所的審計業務進行全面(mian)監(jian)管(guan)，有針對性地(di)選取被(bei)審計單(dan)(dan)位(wei)開展延伸(shen)檢(jian)查(cha)(cha)(cha)。如(ru)需到相關單(dan)(dan)位(wei)和(he)部門進行調查(cha)(cha)(cha)了解，會(hui)計師事(shi)(shi)務所應(ying)予協助。延伸(shen)檢(jian)查(cha)(cha)(cha)或(huo)調查(cha)(cha)(cha)不受地(di)域限制。

　　第二(er)十條 北京專員辦原則上每三(san)年對所監督的證券(quan)資格(ge)會(hui)計(ji)(ji)師事務(wu)所的執業質量(liang)進(jin)行(xing)一次專項輪(lun)查(cha)(cha)，也可對證券(quan)資格(ge)會(hui)計(ji)(ji)師事務(wu)所的執業質量(liang)進(jin)行(xing)隨機抽查(cha)(cha)。每次檢查(cha)(cha)有針(zhen)對性的選(xuan)取被審(shen)計(ji)(ji)單位開展延伸檢查(cha)(cha)，延伸檢查(cha)(cha)重(zhong)(zhong)點為國有大型企業、上市(shi)公司(si)、金融(rong)保(bao)險等具有重(zhong)(zhong)要影響及高風(feng)險審(shen)計(ji)(ji)業務(wu)。

　　第二十一條北京專(zhuan)員辦在開展企業(ye)會計信息質量檢查(cha)(cha)后(hou)，對出具審(shen)計報(bao)(bao)告的(de)會計師(shi)事務(wu)(wu)所(suo)進行延伸檢查(cha)(cha)，如涉(she)(she)及(ji)其他專(zhuan)員辦牽(qian)頭負責的(de)證券資格會計師(shi)事務(wu)(wu)所(suo)，應與牽(qian)頭專(zhuan)員辦溝(gou)通了解相關情況，檢查(cha)(cha)范圍限于事務(wu)(wu)所(suo)對被查(cha)(cha)企業(ye)出具審(shen)計報(bao)(bao)告的(de)情況。檢查(cha)(cha)涉(she)(she)及(ji)非證券資格會計師(shi)事務(wu)(wu)所(suo)時(shi)，應將檢查(cha)(cha)結果(guo)移送(song)事務(wu)(wu)所(suo)所(suo)在地省級財(cai)政部(bu)門處理(li)，同時(shi)上(shang)報(bao)(bao)財(cai)政部(bu)。

　　第二十(shi)二條 北(bei)京專員辦對所(suo)監督的證券資格(ge)會計(ji)師(shi)事務所(suo)依法進行(xing)實地檢查(cha)(cha)，或者將有關(guan)資料(liao)調(diao)到本辦或檢查(cha)(cha)人員辦公(gong)地點進行(xing)核查(cha)(cha)。根據檢查(cha)(cha)工(gong)作需(xu)要(yao)，可調(diao)閱相關(guan)材(cai)料(liao)的原件或者復印件。調(diao)閱材(cai)料(liao)為外國文字記錄的，應根據需(xu)要(yao)要(yao)求會計(ji)師(shi)事務所(suo)翻譯成中文。會計(ji)師(shi)事務所(suo)應對所(suo)提供(gong)材(cai)料(liao)的真(zhen)實性和(he)完(wan)整(zheng)性做出書(shu)面(mian)保證。

　　第二十三條(tiao)北京專員(yuan)辦在檢查(cha)或核查(cha)過程(cheng)中，可以采取下列檢查(cha)方法：

　　（一）詢問有關當事人，要求其(qi)對相(xiang)關事項作出說明(ming)；

　　（二）查閱、復(fu)制會計(ji)(ji)師事務所的審計(ji)(ji)工作底稿及(ji)相關材料；

　　（三）對工作現(xian)場、詢問(wen)談話及相關證(zheng)據進行拍照、錄(lu)音和錄(lu)像(xiang)；

　　（四）向相關(guan)單(dan)位和人員進行(xing)延伸(shen)調查、詢問、取證，核實有關(guan)情(qing)況；

　　（五）其他必要的檢查手段。

　　第二十四條北京專員辦發現(xian)所監督的證(zheng)券資格會計師事(shi)務所在(zai)異地的被審計單位存在(zai)違規線索(suo)的，可(ke)委(wei)托當地專員辦協(xie)助調查或檢(jian)(jian)查，也可(ke)報財政部(bu)備(bei)案后，直接開(kai)展異地檢(jian)(jian)查。

　　第二十五條北(bei)京專員(yuan)辦監督范圍內的證(zheng)券資格會計師事(shi)務(wu)所必須接受北(bei)京專員(yuan)辦依(yi)法實施的監督檢查(cha)，如(ru)實提(ti)供中文工(gong)作(zuo)底稿(gao)以及有(you)關(guan)資料，不(bu)得拒絕(jue)、阻(zu)撓、逃避檢查(cha)，不(bu)得謊報、隱匿(ni)、銷(xiao)毀相關(guan)證(zheng)據材料。

　　證(zheng)(zheng)券資格會計師(shi)(shi)事務(wu)所(suo)有(you)明顯(xian)轉移、隱(yin)匿(ni)有(you)關(guan)證(zheng)(zheng)據材料跡象(xiang)的(de)，北京(jing)專員辦(ban)將(jiang)按(an)照相關(guan)規定(ding)對證(zheng)(zheng)據材料先行登記保存。會計師(shi)(shi)事務(wu)所(suo)隱(yin)瞞有(you)關(guan)情況(kuang)、提供(gong)虛(xu)假材料或者拒(ju)絕提供(gong)材料的(de)，北京(jing)專員辦(ban)將(jiang)按(an)照《會計師(shi)(shi)事務(wu)所(suo)審(shen)批和監督暫行辦(ban)法》第六十三條的(de)規定(ding)給予警(jing)告處(chu)罰。

　　第二十六(liu)條(tiao)證券(quan)資格會計師事務(wu)所在接受(shou)北京專(zhuan)員辦(ban)依法實施的監督(du)檢查過程中，應當提供(gong)必要的工(gong)作場所和辦(ban)公條(tiao)件，安排檢查聯系(xi)人(ren)員配(pei)合(he)檢查工(gong)作。

　　第(di)二十七條北京專(zhuan)員辦監(jian)督范(fan)圍內的各證券(quan)資格(ge)會計師(shi)事務所，如接受其(qi)他(ta)專(zhuan)員辦或其(qi)他(ta)監(jian)管機構和(he)部(bu)門的檢(jian)查時(shi)，應當及(ji)時(shi)向(xiang)北京專(zhuan)員辦通報接受檢(jian)查情況、檢(jian)查動(dong)態和(he)檢(jian)查結論等(deng)。

第五章 質量評價

　　第二十八條北京專(zhuan)(zhuan)員辦(ban)將結(jie)合(he)對證券資(zi)格會(hui)計(ji)(ji)師事(shi)務(wu)所(suo)的(de)日(ri)常監(jian)督(du)和專(zhuan)(zhuan)項(xiang)檢查，建(jian)立對證券資(zi)格會(hui)計(ji)(ji)師事(shi)務(wu)所(suo)的(de)質量(liang)評(ping)價(jia)(jia)(jia)體系(xi)，對其業務(wu)資(zi)料報備(bei)、內(nei)部質量(liang)管(guan)理(li)、風險控制、審計(ji)(ji)執(zhi)業情(qing)況等(deng)進(jin)行綜合(he)評(ping)價(jia)(jia)(jia)，并根據綜合(he)評(ping)價(jia)(jia)(jia)結(jie)果(guo)對證券資(zi)格會(hui)計(ji)(ji)師事(shi)務(wu)所(suo)進(jin)行分類管(guan)理(li)。具(ju)體評(ping)價(jia)(jia)(jia)辦(ban)法另(ling)行規定。

　　第(di)二十九(jiu)條北(bei)京專員辦對綜合評(ping)價較差的證券資(zi)格會(hui)計師事(shi)務(wu)所(suo)將進行重點監督檢查。

第六章 處理處罰

　　第三十條 北(bei)京(jing)專(zhuan)員辦在監(jian)(jian)督(du)檢查工作中，發現(xian)證券資格會(hui)計師事(shi)務(wu)所及其(qi)分所存在不按規(gui)定進行業務(wu)報備或資料(liao)報送、內(nei)部(bu)質量管(guan)理(li)不嚴等(deng)違(wei)(wei)規(gui)行為(wei)，但(dan)情節(jie)(jie)輕微、不夠行政(zheng)處罰的(de)，采取約(yue)談批評、下發監(jian)(jian)管(guan)關注函、責令整改(gai)等(deng)方式進行處理(li)，并將處理(li)結果(guo)上(shang)報財政(zheng)部(bu)。涉及分所的(de)要通報負責監(jian)(jian)督(du)總所的(de)牽頭專(zhuan)員辦。事(shi)務(wu)所存在上(shang)述違(wei)(wei)規(gui)行為(wei)，情節(jie)(jie)嚴重、整改(gai)不力(li)的(de)，北(bei)京(jing)專(zhuan)員辦將向財政(zheng)部(bu)提出行政(zheng)處罰的(de)建議(yi)。

　　第三十一條 北京專員辦(ban)對所監督(du)的(de)證券資(zi)格會計(ji)師(shi)事(shi)務(wu)所總(zong)所的(de)處(chu)理(li)處(chu)罰，應當在匯總(zong)其(qi)他(ta)專員辦(ban)通報(bao)的(de)有(you)關(guan)該所異(yi)地分所的(de)監督(du)檢(jian)(jian)查結(jie)果(guo)，以及其(qi)他(ta)專員辦(ban)開展會計(ji)信息質(zhi)量檢(jian)(jian)查延伸檢(jian)(jian)查該證券資(zi)格會計(ji)師(shi)事(shi)務(wu)所的(de)檢(jian)(jian)查結(jie)果(guo)后，研究(jiu)處(chu)理(li)意見上報(bao)財政部(bu)。需(xu)要對有(you)關(guan)事(shi)務(wu)所或注冊會計(ji)師(shi)進行(xing)(xing)行(xing)(xing)政處(chu)罰的(de)，由財政部(bu)下發(fa)處(chu)罰決(jue)定。

　　第三十二條 北京專員(yuan)(yuan)辦(ban)對(dui)北京轄區內證券資格會(hui)(hui)計師事(shi)務(wu)所(suo)(suo)分所(suo)(suo)進行(xing)監(jian)督(du)檢(jian)查的(de)(de)(de)(de)，應將(jiang)檢(jian)查結果(guo)上報財政部并通報負(fu)責總(zong)(zong)所(suo)(suo)監(jian)督(du)工作(zuo)的(de)(de)(de)(de)牽(qian)頭專員(yuan)(yuan)辦(ban)。對(dui)有關違規問題應予以行(xing)政處(chu)(chu)罰的(de)(de)(de)(de)，由(you)負(fu)責監(jian)督(du)總(zong)(zong)所(suo)(suo)的(de)(de)(de)(de)牽(qian)頭專員(yuan)(yuan)辦(ban)匯總(zong)(zong)復(fu)核(he)并研究處(chu)(chu)理(li)意見上報財政部，由(you)財政部對(dui)有關會(hui)(hui)計師事(shi)務(wu)所(suo)(suo)和注冊會(hui)(hui)計師下發處(chu)(chu)罰決定(ding)。北京專員(yuan)(yuan)辦(ban)負(fu)責處(chu)(chu)理(li)決定(ding)的(de)(de)(de)(de)監(jian)督(du)落實。

　　第三(san)(san)十三(san)(san)條(tiao) 財政(zheng)部(bu)對(dui)北(bei)京專員辦所(suo)(suo)監(jian)督(du)的(de)證(zheng)券(quan)(quan)資(zi)格會計師(shi)(shi)事務所(suo)(suo)下發的(de)處理處罰決定，由北(bei)京專員辦負(fu)責送(song)達和監(jian)督(du)執行。如處理處罰決定中涉(she)及撤銷(xiao)會計師(shi)(shi)事務所(suo)(suo)、吊銷(xiao)注冊(ce)會計師(shi)(shi)證(zheng)書的(de)處罰決定，由證(zheng)券(quan)(quan)資(zi)格會計師(shi)(shi)事務所(suo)(suo)所(suo)(suo)在地省級財政(zheng)部(bu)門執行。

第七章 附 則

　　第三(san)十四條本辦法(fa)由北京專員辦負責解釋。

　　第(di)三(san)十五條 本辦法自發布之(zhi)日起執行。