財經法規綜合題模擬試題及答案（186）
日方公司某年共實現稅前收入總額1 000萬元，其中包括產品銷售收入800萬元，國庫券利息收入200萬元。發生各項成本費用共計345萬元，其中：合理的工作薪金總額180萬元，業務招待費100萬元，職工福利費50萬元，職工教育經費5萬元，工會經費10萬元。稅收滯納金15萬元，提取的各項準備金支出100萬元，均未經稅務部門批準，其他成本費用支出均符合稅法規定。企業所得稅稅率為25％。
要求：根據上述資料，回答下列問題。
(1)根據《企業所得稅法》規定，日方公司年度的收入總額為( )。
| A.540萬元 |
| B.800萬元 |
| C.1000萬元 |
| D.900萬元 |
| (2)關于業務招待費，下列說法正確的是( )． |
| A.允許稅前扣除的業務招待費為60萬元 |
| B.允許稅前扣除的業務招待費為5萬元 |
| C.超過允許稅前扣除的部分的業務招待費，準予在以后納稅年度結轉扣除 |
| D.超過允許稅前扣除的部分的業務招待費，不得在以后納稅年度結轉扣除 |
| (3)關于職工教育經費和工會經費，下列說法正確的是( )。 |
| A.允許稅前扣除的職工教育經費為5萬元 |
| B.允許稅前扣除的職工教育經費為4．5萬元 |
| C.允許稅前扣除的工會經費為10萬元 |
| D.允許稅前扣除的工會經費為3．6萬元 |
| (4)關于稅收滯納金和準備金支出的計算，下列說法錯誤的是( )。 |
| A.企業繳納的稅收滯納金15萬元不得稅前扣除 |
| B.企業繳納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬元 |
| C.未經稅務部門核定的準備金支出不得稅前扣除 |
| D.符合會計準則規定的準備金支出可以稅前扣除 |
| (5)關于所得稅的計算，下列說法中錯誤的是( )。 |
| A.日方公司的應納稅所得額為540萬元 |
| B.日方公司的應納稅所得額為581．7萬元 |
| C.日方公司的應納所得稅為135萬元 |
| D.日方公司的應納所得稅為145．425萬元 |
點擊查看答案
