一度令跨國大型企業與全球富豪趨之若鶩的避稅天堂，正面臨日益嚴格的稅收與離岸信托公司業務信息透明度審查壓力。

　　在不少參與離岸信托服務的業內人士看來，一旦開曼群島、維京群島、毛里求斯等避稅天堂被納入審查名單，不但其國際聲譽受沖擊，還會拖累當地設立離岸信托公司的個人和企業遭遇更嚴苛的資金來源、財富隱藏轉移與避稅審查。

　　離岸信托業務漸行漸難
　　在不少業內人士看來，相比避稅優勢，不少企業和個人更看重的，是避稅天堂相對嚴格的個人信息保密制度，讓他們能夠隱藏轉移大量財富。但是，這也導致不少國家稅收流失壓力驟增。

　　為打擊日益迅猛的全球避稅行為，G20領導人2013年在俄羅斯圣彼得堡通過《二十國集團圣彼得堡峰會領導人宣言》，同意在2015年底前開始執行國際稅收情報交換新標準，讓各國政府能了解納稅人在海外的資產狀況，包括開設的賬戶、匯款、離岸公司業務發展規模等信息。此前，G20國家還擬定了一份避稅天堂名單，作為各國加強合作打擊國際避稅行為的參考信息。

　　一家香港離岸信托服務領域律師指出，當前全球各個避稅天堂都必須在提高離岸業務信息披露透明度與吸引離岸信托業務入駐之間做出痛苦抉擇，其中不少避稅天堂被迫選擇了前者，以犧牲后者為代價。

　　去年，包括瑞士在內的經合組織34個成員國和巴西、中國、新加坡等13個國家共同簽署了關于實施銀行間自動交換信息的標準。瑞士將自動向其他國家交出該國銀行外國人賬戶的詳細資料，供后者對非法避稅行為進行追查。

　　在眾多業內人士看來，這標志著避險天堂賴以生存的客戶信息保密制度正在土崩瓦解。

　　“其他避稅天堂是否會跟進交出外國人離岸信托賬戶詳細資料，還是未知數。”這位律師直言，目前包括開曼群島、百慕大群島等避稅天堂采取的措施，是加強轄區離岸信托公司業務合規經營監管，努力在日益嚴格的全球監管與維系自身離岸業務發展之間找到一個微妙的平衡點。

　　在他們看來，要找到這個微妙的平衡點，絕非易事。究其原因，大量跨國企業與富豪借助離岸信托公司架構實現個性化財富傳承與資產配置的同時，還隱藏轉移了大量利潤財富，侵蝕相關國家的不少稅基。這勢必迫使各國相關部門完善反避稅監管措施遏制各類財富轉移隱藏路徑，令離岸信托業務發展漸行漸難。

　　為求生存，部分避稅天堂出臺措施引導轄區離岸信托公司業務開展合規變革。部分避稅天堂此前只允許當地人或特殊目的機構作為離岸信托委托人。以及出資方家族成員利益的名義股東，目的是為了更好地隱藏實際出資人的身份與財富信息。如今基于國際監管壓力，他們放寬了離岸信托機構的管理人范疇，同意出資人在設立私人離岸信托公司同時，委派家族成員加入離岸信托公司董事會。此舉的一大好處，就是能更全面地反映離岸信托機構出資人狀況與背景。

　　“但是，這不足以緩解各國對國際避稅行為的監管力度。”這位律師表示。目前，不少國家一面與避稅天堂金融監管部門開展溝通，要求后者提供本國公民企業在當地開設離岸信托機構的相關信息，一面則從源頭抓起——通過進一步完善反避稅監管法律，遏制本國個人企業財富借離岸信托非法轉移隱藏財富的偷漏稅行徑。

　　他指出，以往各國稅務機關主要關心納稅人是否通過避稅安排獲取了稅收利益，但在新的反避稅監管法律出臺后，這些部門將聚焦稅收利益獲得與個人海外投資行為是否相符，一旦證明個人通過離岸公司海外投資主要目的是為了轉移財富或違規避稅，相關部門將采取措施打擊看似“合理”的離岸信托架構避稅安排。

　　“這將對避險天堂帶來巨大的生存發展壓力。”這位律師強調說。

　　加強離岸信托業務合規經營
　　為了緩和國際監管壓力，包括開曼群島、澤西島、馬恩島等避稅天堂陸續開啟內部合規監管新征途。

　　馬恩島政府經濟發展部國際業務開發執行總監喬·麥克(Michael Charlton)此前接受21世紀經濟報道記者采訪時表示，馬恩島與美國金融監管部門已簽訂《海外賬戶納稅法案》合作協定(即FATCA法案)，這意味著美國相關部門不大會以美國公民海外資產稅收征繳為理由，審查馬恩島所有客戶的離岸信托架構是否合規、資金來源是否合法、是否存在漏稅行為。

　　在業內人士看來，這也是避稅天堂“自我增信”的重要舉措之一——通過與全球主要國家簽訂相關協議，打消海外個人企業對離岸信托賬戶財富資產被調查追稅的擔憂。

　　“要簽訂相關協議，還得自己先練好內功。”英屬澤西島首席部長伊恩o戈斯特議員(Ian Gors)向記者表示，通常這些國家愿與避稅天堂簽訂類似協定的先決條件，是避稅天堂首先已經很好地執行了全球最嚴格的反洗錢反恐怖融資等監管條款，比如澤西島執行的是第三部反洗錢歐盟指令的最高標準，每個在澤西島設立離岸信托公司的海外個人企業，都必須證明資產來源合法合規。

　　在他看來，光靠外部增信是遠遠不夠的，要緩沖日益嚴格的國際監管，各個離岸金融中心要拋棄避稅天堂的招牌，進一步加強離岸信托公司業務的合規經營監管。

　　21世紀經濟報道記者多方了解到，全球主要的避稅天堂均已采取現場審查等方式，不定時了解摸底當地掛牌信托公司的運營狀況，防范他們出售一些存在風險隱患的離岸信托品種或離岸公司架構。

　　所謂風險隱患，主要是指某些離岸信托公司在設計架構方面安排一些不相關的人員擔任離岸公司董事長與股東，以此隱藏實際出資人的身份與財富狀況，進而規避監管法規非法隱藏轉移財富實現避稅目的。

　　為此，不少避稅天堂開始力推離岸信托架構的基金化運作，即離岸信托架構的出資人可以將家人或值得信賴的律師，協同離岸信托服務機構人員共同組建基金管理委員會，在共同監督離岸信托是否存在違規避稅行為同時，也能“公示”實際出資人相關信息，提升離岸信托機構信息披露透明度。

　　在上述律師看來，避稅天堂此舉的最大算盤，就是“犧牲”離岸信托的出資人信息保密機制，保住現有的稅收優惠制度。

　　多位業內人士表示，面對監管，不少避稅天堂的確加大了離岸信托機構信息披露力度，但在資本利得稅、遺產稅與所得稅征收方面，他們依然堅持采取免稅政策。因為他們深知，只要存在稅率優惠優勢，避稅天堂依然能吸引大量資金流入離岸信托機構，保障自身經濟可持續增長。