經濟法基礎綜合題模擬試題及答案（63）
某摩托車廠為增值稅一般納稅人，2015年度實現會計利潤600萬元.部分財務資料如下:
(1)銷售摩托車取得不含增值稅銷售收人5950萬元，同時收取優質費58.5萬元，與銷售收人對應的銷售成本為3501萬元;取得到期國債利息收人25萬元、企業值券利息收人12萬元。
(2)發生財務費用125萬元，其中:支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場(非關聯企業)借款1000萬元而發生的全年利息71萬元。
(3)發生銷售費用1400萬元，其中:廣告費用750萬元，業務宣傳費186萬元。
(4)發生管理費用320萬元，其中:業務招待費55萬元。
(5)發生營業外支出引萬元，其中:通過當地市政府捐贈85萬元，用于該市所屬某邊遠山區飲用水工程建設;當年因拖欠應繳稅款，被稅務機關加收滯納金6萬元。
已知:增值稅稅率為17%，企業所得稅稅率為25%，同期同類銀行貸款年利率為6.1%
要求:
根據上述資料，分別回答下列小題。
1.有關該摩托車廠2015年銷售摩托車應確認的增值稅銷項稅額，下列計算正確的是()。
| A.5950×17%＝1011.5(萬元) |
| B.(5950＋58.5)×17%＝1021.45(萬元) |
| C.(5950＋58.5)÷(1+17%)×17%＝873.03(萬元) |
| D.[5950＋58.5÷(1+17%)]×17%＝1020(萬元) |
2.有關該摩托車廠的利息收入和利息支出，下列說法正確的是()。 |
| A.國債利息收入，應調減應納稅所得額25萬元 |
| B.企業偵券利息收入，應調減應納稅所得額12萬元 |
| C.支付銀行借款利息54萬元，無需進行納稅調整 |
| D.向某商場借款1000萬元而發生的利息71萬元，無需進行納稅調整 |
3.有關該摩托車廠當年發生的廣告費和業務宣傳費、業務招待費的企業所得稅處理，下列說法正確的是()。 |
| A.廣告費和業務宣傳費應調增應納稅所得額34.72萬元 |
| B.廣告費和業務宣傳費應調增應納稅所得額36萬元 |
| C.業務招待費應調增應納稅所得額22萬元 |
| D.業務招待費應調增應納稅所得額25萬元 |
4.有關該摩托車廠當年的營業外支出，下列說法不正確的是()。 |
| A.捐贈支出，應全額調增應納稅所得額 |
| B.捐贈支出，應調增應納稅所得額13萬元 |
| C.稅收滯納金6萬元，應全額調增應納稅所得額 |
| D.稅收滯納金6萬元，可以據實扣除，無需進行納稅調整 |
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