商業匯票(★★★)

　　(三)商業承兌匯票(piao)

　　1.出票與承兌

　　商業承(cheng)兌匯票可以(yi)由付(fu)款人(ren)(ren)簽(qian)發并承(cheng)兌，也(ye)可以(yi)由收(shou)款人(ren)(ren)簽(qian)發并由付(fu)款人(ren)(ren)承(cheng)兌。

　　2.付款

　　(1)商業承(cheng)兌匯票(piao)的付款(kuan)(kuan)人開戶(hu)銀(yin)行收(shou)到通(tong)過委托收(shou)款(kuan)(kuan)寄來的商業承(cheng)兌匯票(piao)，將(jiang)商業承(cheng)兌匯票(piao)留存(cun)，并及時通(tong)知付款(kuan)(kuan)人。

　　【相(xiang)關鏈(lian)接】委(wei)托收(shou)款(kuan)(kuan)以(yi)單位為付(fu)款(kuan)(kuan)人(ren)(ren)的(de)(de)，付(fu)款(kuan)(kuan)人(ren)(ren)應(ying)于接到銀(yin)行(xing)通(tong)(tong)(tong)(tong)知的(de)(de)當日書面通(tong)(tong)(tong)(tong)知銀(yin)行(xing)付(fu)款(kuan)(kuan)。付(fu)款(kuan)(kuan)人(ren)(ren)未(wei)在(zai)接到通(tong)(tong)(tong)(tong)知日的(de)(de)次(ci)日起3日內通(tong)(tong)(tong)(tong)知銀(yin)行(xing)付(fu)款(kuan)(kuan)的(de)(de)，視(shi)同付(fu)款(kuan)(kuan)人(ren)(ren)同意付(fu)款(kuan)(kuan)，銀(yin)行(xing)應(ying)于付(fu)款(kuan)(kuan)人(ren)(ren)接到通(tong)(tong)(tong)(tong)知日的(de)(de)次(ci)日起第4日上午(wu)開始(shi)營業時，將款(kuan)(kuan)項(xiang)劃給收(shou)款(kuan)(kuan)人(ren)(ren)。銀(yin)行(xing)在(zai)辦理劃款(kuan)(kuan)時，付(fu)款(kuan)(kuan)人(ren)(ren)存款(kuan)(kuan)賬戶不足支付(fu)的(de)(de)，應(ying)通(tong)(tong)(tong)(tong)過被委(wei)托銀(yin)行(xing)向收(shou)款(kuan)(kuan)人(ren)(ren)發(fa)出(chu)“未(wei)付(fu)款(kuan)(kuan)項(xiang)通(tong)(tong)(tong)(tong)知書”。

　　(2)付(fu)款(kuan)人提前收到由其承兌(dui)的(de)商(shang)業匯票，應通知(zhi)銀行(xing)于匯票到期日付(fu)款(kuan)。

　　(四(si))商業匯(hui)票的貼(tie)現

　　1.貼(tie)現是指票據持票人在(zai)票據未到期前為獲得資(zi)金融(rong)通向銀行貼(tie)付(fu)一(yi)定利息而發生(sheng)的票據轉讓行為。

　　【提(ti)示(shi)1】銀(yin)行(xing)匯票等見(jian)票即付的票據(ju)無須、也不能辦理貼現。

　　【提示(shi)2】貼現的(de)本(ben)質(zhi)是將商業匯票(piao)轉讓給(gei)銀行，本(ben)質(zhi)上是一種票(piao)據背書(shu)轉讓行為(wei)，貼現銀行獲得票(piao)據的(de)所有權(quan)。

　　2.貼現條件

　　(1)票據未到期;

　　(2)票(piao)據未記載“不得轉讓(rang)”事項;

　　(3)持票人是在銀行(xing)開(kai)立存款賬戶(hu)的企(qi)業法人以及其他組(zu)織;

　　(4)持票人與(yu)出票人或者直接前手之間具有(you)真實的商(shang)品交易關系;

　　(5)持票人應提供與其直接前手之間進行商(shang)品交易的增值稅發(fa)票和商(shang)品發(fa)運單據復印件。

　　3.貼現利息

　　實(shi)付貼(tie)(tie)現金額按票(piao)(piao)面金額扣除貼(tie)(tie)現日(ri)至匯(hui)票(piao)(piao)到期(qi)日(ri)前1日(ri)的(de)(de)利息計算(suan);承(cheng)兌(dui)人在異地的(de)(de)紙質商(shang)業(ye)匯(hui)票(piao)(piao)，貼(tie)(tie)現的(de)(de)期(qi)限以及貼(tie)(tie)現利息的(de)(de)計算(suan)應另加3天的(de)(de)劃款日(ri)期(qi)。

　　【案例】

　　甲公司向乙公司簽(qian)發一張銀行(xing)(xing)承兌匯(hui)票(piao)以支付貨款，票(piao)面金(jin)額為20萬元，出票(piao)日(ri)(ri)期為1月10日(ri)(ri)，到期日(ri)(ri)為同(tong)年4月10日(ri)(ri)。4月5日(ri)(ri)，乙公司以該(gai)票(piao)據向銀行(xing)(xing)辦理貼現。已知同(tong)期銀行(xing)(xing)年貼現率為3.6%，一年按360天計算(suan)：

　　(1)貼現日(ri)(4月(yue)5日(ri))至到期日(ri)的前1日(ri)(4月(yue)9日(ri))，共計(ji)5天(5日(ri)、6日(ri)、7日(ri)、8日(ri)、9日(ri));

　　(2)如果貼(tie)現銀行和承兌銀行在同一城市(shi)，銀行實付乙公司貼(tie)現金(jin)額=200000-200000×3.6%×(5÷360)=199900(元(yuan));

　　(3)如果承兌銀行在異地，銀行實(shi)付乙公司貼現(xian)金(jin)額=200000-200000×3.6%×(5+3)÷360=199840(元)。

　　4.貼現的收款

　　貼(tie)現(xian)到期，貼(tie)現(xian)銀(yin)行(xing)應(ying)(ying)向付款(kuan)(kuan)人收(shou)取(qu)票(piao)款(kuan)(kuan);不獲(huo)付款(kuan)(kuan)的，貼(tie)現(xian)銀(yin)行(xing)應(ying)(ying)向其前手追索(suo)票(piao)款(kuan)(kuan);貼(tie)現(xian)銀(yin)行(xing)追索(suo)票(piao)款(kuan)(kuan)時(shi)可(ke)從申請人的存款(kuan)(kuan)賬(zhang)戶直(zhi)接收(shou)取(qu)票(piao)款(kuan)(kuan)。

　　【相(xiang)關(guan)鏈接】國內信用證(zheng)的議(yi)(yi)付(fu)行(xing)(xing)議(yi)(yi)付(fu)后(hou)，應通過委(wei)托收款將單據寄開證(zheng)行(xing)(xing)索償資(zi)金;議(yi)(yi)付(fu)行(xing)(xing)議(yi)(yi)付(fu)信用證(zheng)后(hou)，對受益(yi)人具有追索權，到期不獲(huo)付(fu)款的，議(yi)(yi)付(fu)行(xing)(xing)可(ke)從受益(yi)人賬戶收取議(yi)(yi)付(fu)金額。

　　【例題(ti)1·單選(xuan)題(ti)】根據(ju)支付結算法律制度的(de)規定，持票人(ren)取得的(de)下列票據(ju)中，須向付款(kuan)人(ren)提示承兌(dui)的(de)是(shi)(　　)。

　　A.戊公(gong)司向Q銀行申請(qing)簽發的一張(zhang)銀行匯票

　　B.丙公(gong)司取(qu)得的(de)由P銀行簽發的(de)一張銀行本票

　　C.丁公(gong)司收到的一張(zhang)見票后定(ding)期付(fu)款的商(shang)業(ye)匯(hui)票

　　D.乙公司收到的(de)由甲公司簽(qian)發的(de)一(yi)張支票

　　【答案】C

　　【解析(xi)】只有遠(yuan)期票(piao)據需要提示承兌，銀行匯票(piao)、銀行本票(piao)、支票(piao)均屬于(yu)見票(piao)即(ji)付的“即(ji)期票(piao)據”，無須提示承兌。

　　【例題(ti)2·多選題(ti)】根據票據法律制(zhi)度的(de)規(gui)定(ding)，下列(lie)關于(yu)商業匯(hui)票提示承(cheng)兌期(qi)限的(de)表述中，符合規(gui)定(ding)的(de)有(you)(　　)。

　　A.商業匯票的提示承兌(dui)期(qi)限，為自匯票到期(qi)日起10日內(nei)

　　B.定日付款(kuan)的商(shang)業匯(hui)票(piao)，持票(piao)人應該在匯(hui)票(piao)到期日前提示承兌(dui)

　　C.出票(piao)后定期付款的(de)商(shang)業匯票(piao)，提示(shi)承兌期限為自(zi)出票(piao)日起1個月內

　　D.見票后定期(qi)付款的(de)商業匯(hui)票，持票人應該自出(chu)票日起1個月內提示(shi)承兌(dui)

　　【答案】BD

　　【解(jie)析】(1)選(xuan)(xuan)項A：遠期(qi)商(shang)業匯(hui)票(piao)(piao)的(de)“提示(shi)(shi)付款(kuan)”期(qi)限，為自匯(hui)票(piao)(piao)到期(qi)日(ri)起10日(ri)內(nei);(2)選(xuan)(xuan)項BC：定(ding)日(ri)付款(kuan)、出票(piao)(piao)后定(ding)期(qi)付款(kuan)的(de)商(shang)業匯(hui)票(piao)(piao)，持(chi)票(piao)(piao)人(ren)應該在(zai)匯(hui)票(piao)(piao)到期(qi)日(ri)前向付款(kuan)人(ren)提示(shi)(shi)承兌;(3)選(xuan)(xuan)項D：見票(piao)(piao)后定(ding)期(qi)付款(kuan)的(de)商(shang)業匯(hui)票(piao)(piao)，持(chi)票(piao)(piao)人(ren)應該自出票(piao)(piao)日(ri)起1個月內(nei)提示(shi)(shi)承兌。

　　【例題3·判斷(duan)題】銀(yin)行(xing)承兌(dui)匯票的出票人(ren)于匯票到(dao)期日未能(neng)足額交(jiao)存(cun)票款的，承兌(dui)銀(yin)行(xing)可以向持(chi)票人(ren)拒絕付款。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日(ri)未能足(zu)額繳存票款時，承兌銀行仍應向持票人無(wu)條(tiao)件(jian)付款，但(dan)對出票人尚未支付的匯票金額按照每天(tian)0.5‰計收(shou)利(li)息。

　　【例(li)題4·多選題】持票(piao)人甲公(gong)司(si)在P銀行辦理商業(ye)匯票(piao)貼現必須具備的條(tiao)件有(　　)。

　　A.該匯票(piao)未到期

　　B.甲公司在(zai)P銀(yin)行開(kai)立了存款賬戶

　　C.甲(jia)公司(si)與出(chu)票人(ren)或者直接(jie)前手之間具有真實的商品交易關系

　　D.該匯票未記載“不(bu)得轉讓(rang)”事(shi)項

　　【答案(an)】ABCD

　　【例(li)題5·多選題】關于商業匯票貼現(xian)的下(xia)列表述中，正確的有(you)(　　)。

　　A.貼現是一種非票據轉(zhuan)讓行為

　　B.貼現(xian)申請人(ren)與出票人(ren)或(huo)直接前手之(zhi)間(jian)具有真(zhen)實(shi)的商品交易關(guan)系

　　C.貼(tie)現申請人是(shi)在銀行開立存款賬戶的企業法人以(yi)及其他組織

　　D.貼現(xian)到(dao)期不獲(huo)付款(kuan)的(de)，貼現(xian)銀(yin)行(xing)可從貼現(xian)申請人(ren)的(de)存款(kuan)賬(zhang)戶(hu)直接收取票款(kuan)

　　【答案】BCD

　　【解析】選(xuan)項(xiang)A：貼(tie)現(xian)(xian)是指(zhi)票(piao)(piao)據持票(piao)(piao)人在票(piao)(piao)據未到期前為(wei)獲得(de)現(xian)(xian)金向銀行貼(tie)付一(yi)定利息而發(fa)生(sheng)的“票(piao)(piao)據轉讓行為(wei)”。

　　【例題(ti)(ti)6·多選(xuan)題(ti)(ti)】甲公司向乙企業(ye)(ye)購買一(yi)(yi)(yi)批(pi)原材料，開出(chu)一(yi)(yi)(yi)張票(piao)(piao)面金額(e)為(wei)(wei)30萬元(yuan)的(de)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)承兌(dui)(dui)匯票(piao)(piao)。出(chu)票(piao)(piao)日(ri)(ri)期(qi)為(wei)(wei)2月(yue)10日(ri)(ri)，到期(qi)日(ri)(ri)為(wei)(wei)5月(yue)10日(ri)(ri)。4月(yue)6日(ri)(ri)，乙企業(ye)(ye)持此(ci)匯票(piao)(piao)及(ji)有(you)關發票(piao)(piao)和原材料發運單據(ju)復印件(jian)向銀(yin)行(xing)(xing)(xing)辦理了貼現(xian)。已知同期(qi)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)年(nian)(nian)貼現(xian)率為(wei)(wei)3.6%，一(yi)(yi)(yi)年(nian)(nian)按360天(tian)計算，貼現(xian)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)與(yu)承兌(dui)(dui)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)在同一(yi)(yi)(yi)城市。根據(ju)票(piao)(piao)據(ju)法律制度的(de)有(you)關規定，銀(yin)行(xing)(xing)(xing)實付乙企業(ye)(ye)貼現(xian)金額(e)為(wei)(wei)(　　)元(yuan)。

　　A.301680

　　B.298980

　　C.298950

　　D.298320

　　【答案】B

　　【解析】實付(fu)貼(tie)現(xian)金額按票面金額扣除(chu)貼(tie)現(xian)日至匯票到期前1日的利息計算。本題中(zhong)貼(tie)現(xian)日是(shi)4月(yue)6日，匯票到期前1日是(shi)5月(yue)9日，一(yi)共是(shi)34天。企(qi)業從銀行(xing)取出的金額=300000-300000×3.6%×(34÷360)=298980(元)。

　　三(san)、銀行本票(★)

　　1.本(ben)票(piao)是指出(chu)票(piao)人(ren)簽發的(de)，承(cheng)諾自己在見票(piao)時無條(tiao)件支付確定的(de)金(jin)額給(gei)收(shou)款人(ren)或者持票(piao)人(ren)的(de)票(piao)據;在我國，本(ben)票(piao)限于銀(yin)行(xing)本(ben)票(piao)。

　　2.使用范圍

　　(1)銀行本(ben)票可(ke)以用(yong)于(yu)轉賬，注明“現(xian)金”字樣(yang)的銀行本(ben)票可(ke)以用(yong)于(yu)支取現(xian)金;申請人(ren)或收款人(ren)為單(dan)位的，銀行不(bu)得為其簽發現(xian)金銀行本(ben)票。

　　(2)單位(wei)和個人在同一票據交(jiao)換區域需要(yao)支付的各種款項(xiang)，均可以使用銀行本票。

　　3.出票(piao)(piao)(piao)銀(yin)(yin)(yin)行受理“銀(yin)(yin)(yin)行本票(piao)(piao)(piao)申(shen)請書”，收妥(tuo)款(kuan)(kuan)項，簽發銀(yin)(yin)(yin)行本票(piao)(piao)(piao);申(shen)請人將銀(yin)(yin)(yin)行本票(piao)(piao)(piao)交付給本票(piao)(piao)(piao)上記明的收款(kuan)(kuan)人。

　　4.付(fu)款提示期限

　　(1)銀行本(ben)票見票即付(fu)，付(fu)款提(ti)示期限自出票日起最長(chang)不得超過2個月。

　　(2)持票(piao)(piao)人(ren)超過提示(shi)付款期限不獲付款的，在票(piao)(piao)據權利(li)時效內向(xiang)出票(piao)(piao)銀行作出說明(ming)，并提供(gong)本人(ren)身份證(zheng)件或單(dan)位證(zheng)明(ming)，可(ke)持銀行本票(piao)(piao)向(xiang)出票(piao)(piao)銀行請(qing)求(qiu)付款。

　　【例題1·判(pan)斷題】銀(yin)行本票由銀(yin)行出(chu)票，向出(chu)票銀(yin)行提示付(fu)款。(　　)

　　【答案】√

　　【例題2·單選題】下列關于銀行(xing)本票(piao)性質的表述中，不正確(que)的是(shi)(　　)。

　　A.銀(yin)行本票(piao)的付款(kuan)人(ren)見票(piao)時(shi)必須無條件付款(kuan)給持(chi)票(piao)人(ren)

　　B.持票(piao)人超過提示付(fu)款期限不獲付(fu)款的(de)，可向出(chu)票(piao)銀行請求付(fu)款

　　C.銀行本票(piao)不可以背書轉讓

　　D.注明“現金(jin)”字樣的銀行本票(piao)可以用于支取(qu)現金(jin)

　　【答案】C

　　【解析(xi)】(1)選項A：銀(yin)行本(ben)(ben)票(piao)(piao)是銀(yin)行簽發的(de)，承諾自己在(zai)見票(piao)(piao)時(shi)無條件(jian)支(zhi)付(fu)(fu)確(que)定的(de)金額(e)給收款(kuan)人或者持票(piao)(piao)人的(de)票(piao)(piao)據;(2)選項B：持票(piao)(piao)人超過(guo)提示(shi)付(fu)(fu)款(kuan)期限不獲付(fu)(fu)款(kuan)的(de)，在(zai)票(piao)(piao)據權利時(shi)效內(nei)向出(chu)票(piao)(piao)銀(yin)行作出(chu)說(shuo)明，并提供本(ben)(ben)人身(shen)份證(zheng)(zheng)件(jian)或單位(wei)證(zheng)(zheng)明，可(ke)(ke)(ke)持銀(yin)行本(ben)(ben)票(piao)(piao)向出(chu)票(piao)(piao)銀(yin)行請求付(fu)(fu)款(kuan);(3)選項C：銀(yin)行本(ben)(ben)票(piao)(piao)可(ke)(ke)(ke)以背(bei)書轉讓;(4)選項D：銀(yin)行本(ben)(ben)票(piao)(piao)可(ke)(ke)(ke)用于轉賬，填(tian)明“現(xian)金”字樣(yang)的(de)銀(yin)行本(ben)(ben)票(piao)(piao)可(ke)(ke)(ke)以支(zhi)取(qu)現(xian)金。

　　四、支票(★★★)

　　1.支(zhi)票(piao)是(shi)指(zhi)出票(piao)人(ren)簽發的(de)、委(wei)托(tuo)辦理支(zhi)票(piao)存款業(ye)務(wu)的(de)銀(yin)行在見(jian)票(piao)時無條件支(zhi)付確定的(de)金額(e)給收款人(ren)或者(zhe)持(chi)票(piao)人(ren)的(de)票(piao)據。

　　2.使用范圍

　　(1)轉(zhuan)賬支(zhi)票只(zhi)能用(yong)于轉(zhuan)賬;現金(jin)支(zhi)票只(zhi)能用(yong)于支(zhi)取現金(jin);普通(tong)支(zhi)票既可用(yong)于轉(zhuan)賬，也可用(yong)于支(zhi)取現金(jin)。

　　(2)在普通(tong)支(zhi)(zhi)票左(zuo)上角劃(hua)兩條平行線(xian)的，為劃(hua)線(xian)支(zhi)(zhi)票，劃(hua)線(xian)支(zhi)(zhi)票只(zhi)能(neng)用(yong)于轉賬，不(bu)得(de)支(zhi)(zhi)取現金。

　　(3)單位和個(ge)人(ren)在同(tong)一票據交換區域的各種款項結算，均可以使用支票。

　　【提(ti)示】銀行(xing)匯(hui)票(piao)(piao)(piao)、銀行(xing)本票(piao)(piao)(piao)、支票(piao)(piao)(piao)均允(yun)許(xu)個人使用。個人不(bu)得使用的支付結算(suan)方式有：(1)商業(ye)匯(hui)票(piao)(piao)(piao);(2)托收承付;(3)國內信用證。

　　3.出票

　　(1)支票的金額(e)、收款(kuan)人(ren)名(ming)稱，可以由出票人(ren)授(shou)權(quan)補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款(kuan)。

　　(2)出票(piao)人可以在支票(piao)上記載自己(ji)為收款人。

　　4.付款

　　(1)支票的提(ti)示付(fu)款(kuan)(kuan)期限自(zi)出(chu)票日起(qi)10日，持票人(ren)可(ke)以委托(tuo)開戶銀行收(shou)款(kuan)(kuan)或(huo)者直接向付(fu)款(kuan)(kuan)人(ren)提(ti)示付(fu)款(kuan)(kuan)。

　　(2)用于支取現(xian)金(jin)的支票僅限于收款(kuan)人向付款(kuan)人提(ti)示付款(kuan)，不能背書(shu)轉讓。

　　(3)出票人在付(fu)款(kuan)人處的存(cun)款(kuan)足以(yi)支付(fu)支票金額(e)時，付(fu)款(kuan)人應(ying)當(dang)在見票當(dang)日(ri)足額(e)付(fu)款(kuan)。

　　5.空頭支票

　　(1)出票人簽發的(de)支票金額超(chao)過(guo)其付(fu)款時(shi)在付(fu)款人處(chu)實(shi)有的(de)存款金額的(de)，為空(kong)頭支票;對空(kong)頭支票，付(fu)款銀行(xing)有權拒付(fu)。

　　(2)法律責任

　　①單位或個人(ren)簽發空(kong)頭支(zhi)票，不(bu)以騙取財物為(wei)目的(de)的(de)，由中國人(ren)民銀(yin)行處(chu)以票面金額5%但不(bu)低于1000元的(de)罰款;

　　②持票人(ren)有權要求出票人(ren)賠償支(zhi)票金額2%的(de)賠償金。

　　【例(li)題1·判斷題】普通支票既可以(yi)轉賬，又可以(yi)取現。(　　)

　　【答案】√

　　【解析】支(zhi)票(piao)上未(wei)印有(you)“現(xian)金(jin)(jin)”或(huo)“轉(zhuan)(zhuan)賬(zhang)(zhang)”字(zi)樣的為普通(tong)支(zhi)票(piao)，普通(tong)支(zhi)票(piao)可以用于(yu)支(zhi)取現(xian)金(jin)(jin)，也可以用于(yu)轉(zhuan)(zhuan)賬(zhang)(zhang)。

　　【例題(ti)2·多選題(ti)】根據支(zhi)付結算法律制度的規定，關于(yu)支(zhi)票的下列表(biao)述中，正(zheng)確的有(　　)。

　　A.支票(piao)(piao)基本(ben)當事(shi)人(ren)(ren)包括出票(piao)(piao)人(ren)(ren)、付款人(ren)(ren)、收款人(ren)(ren)

　　B.支(zhi)票金額和收款(kuan)人名稱可以由出票人授權補記

　　C.出(chu)票(piao)人不得在支票(piao)上記載自己為收款人

　　D.支票的付款(kuan)人是出票人的開戶銀行

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C：出票(piao)人可以(yi)記載自己為收款人簽發支(zhi)票(piao)。

　　【例題3·單選(xuan)題】甲公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)向乙公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)簽(qian)發金(jin)額為(wei)200000元的支(zhi)票用于支(zhi)付貨款，乙公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)按期(qi)提示付款時被告知(zhi)甲公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)在(zai)付款人處實有(you)(you)的存款金(jin)額僅為(wei)100000元，乙公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)有(you)(you)權(quan)要求(qiu)甲公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)支(zhi)付的賠償金(jin)是(　　)元。

　　A.100000×5%

　　B.100000×2%

　　C.200000×5%

　　D.200000×2%

　　【答案】D

　　【解(jie)析】單位(wei)或(huo)者個人(ren)(ren)簽發空頭(tou)支票，不以騙(pian)取財物為目(mu)的(de)(de)的(de)(de)，持票人(ren)(ren)有權要(yao)求出票人(ren)(ren)賠償“支票金額”(200000元(yuan))“2%”的(de)(de)賠償金。

　　最后預祝各位考生2017初級職稱考試輕松過關!