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社保入稅后，5種籌劃社保行不通了


2019年社保暫緩劃歸稅務征收，并規定不得對歷史欠繳問題進行集中清繳，但很多企業仍繼續少繳、漏繳社保，殊不知，危險正在悄然逼近，不合規繳納社保的企業都會受嚴懲！

 剛剛，上海多家企業

 因未足額繳納社保被重罰！


近日，上海人社局公布了多家單位仍未按規定繳納社會保險，對其違法行為被公開告示，老板和納稅人社會信用統一代碼一并公布！


被公布的企業，不僅要處罰，還會進入“社保黑名單”，接受跨部門聯合懲戒！

 再次提醒！社保嚴管來了
 企業不合規風險很大


1、各職能部門實現信息互通互聯，個稅、社保各項數據將實現比對


近期，北京人社局、醫保局、稅務局三部門聯合發文，公布了2019年社保繳費工資的通知：



通知明確：人社部門會將社保相關數據傳遞給稅務部門實現數據共享。屆時，企業個稅、社保申報數據將實現比對，以后不繳社保，或者少繳的企業一個都跑不掉。


2、建立社保黑名單制度，少繳、漏繳將受到跨部門聯合懲戒


去年11月，28部委聯合簽署了《關于對社會保險領域嚴重失信企業及其有關人員實施聯合懲戒的合作備忘錄》，對社會保險領域嚴重失信企業及其有關人員實施聯合懲戒。



社會保險領域中存在以下情形的嚴重失信行為企業，將進入社保黑名單：
企業一旦進入社保黑名單，將成為重點監督對象，并在財政補貼和資金支持，優惠政策支持，政府采購，政府項目合作，融資授信，保險購買，企業認證，評選表彰，土地供應，招標投標，乃至重組上市等方面受到限制或禁止，而失信企業的直接責任人，也將限制乘坐坐飛機和高鐵。


毫不夸張的說，進入了社保嚴重失信懲戒名單，企業和個人將寸步難行！


3、不合規繳納社保，將會面臨承擔巨額的滯納金以及行政處罰


（1）用人單位不辦理社會保險登記的，由社會保險行政部門責令限期改正；
（2）逾期不改正的，對用人單位處應繳社會保險費數額一倍以上三倍以下的罰款，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處五百元以上三千元以下的罰款；
（3）用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；
（4）逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠繳數額一倍以上三倍以下的罰款。


政策依據：《社會保險法》第八十四條、第八十六條。


4、不給員工繳納社保，企業不僅要全額承擔員工社會保險等相關報銷費用，還將面臨支付經濟補償


（1）如果單位不繳納社保，用人單位需要全額承擔醫療、生育、工傷、失業等相關費用。如若勞動者自己在流動窗口繳納了社會保險費用的，用人單位還需要將費用補還給勞動者。


（2）如果單位不繳納社保，員工可以未辦理社會保險為由隨時解除勞動合同，而用人單位還需承擔經濟補償金。
社保入稅，真的來了！
 大勢所趨，各地推進！


先是3月，一份《西安市社會保險管理中心關于企業職工各項社會保險費移交稅務征收有關工作的通知》：2019年3月起，企業職工各項社會保險費統一移交稅務征收，參保單位需到稅務部門進行申報！



緊接著6月，重慶市人民政府辦公廳發布《關于明確城鄉居民社會保險費征管職責劃轉后有關事項的通知》：



根據國稅地稅征管體制改革相關部署，自2019年7月1日起，重慶市范圍內城鄉居民基本養老保險、城鄉居民合作醫療保險交由稅務部門征收。
……
本公告自2019年7月1日起施行。


一、企業社保申報轉到稅務！


社保入稅有了實質性的進度！企業職工各項社會保險費統一移交稅務征收！


社保入稅已是必然！各地陸續推進，其它省市后續肯定會跟進！企業不要再給自己惹麻煩了！！


二、社保入稅后，5種籌劃社保行不通了！


今年社保入稅，對于一直合規據實申報社保的企業沒有大的影響，但是對于一些不規范的私企來講，確實可能不是一個“好消息”！


好多財務人員想方設法來對社保進行“納稅籌劃”，在此鄭重提醒，以下5種籌劃社保的方式不可取！


不可取方式一：
員工工資為8000元，通過公司賬面發放3000元，另外的5000元通過一些不入賬的私人賬戶資金來支付。
提醒：對于收入不入賬的頻繁交易的私人賬戶早已經納入了大數據監控。


不可取方式二：
員工工資為8000元，通過公司賬面發放3000元，另外的5000元通過讓職工找費用票、甚至幫著員工統一買票來抵工資，從而少繳個稅與社保。
提醒：對于虛開虛抵發票、費用變動異常的情況早已經納入了稅局的電子眼。


不可取方式三：
員工工資為8000元，通過公司賬面發放工資薪金3000元，另外的5000元通過員工去稅局虛開勞務費發票頂抵工資，從而少繳個稅與社保。
提醒：對于同一個公司的同一員工，勞動關系和勞務關系不能并存。


不可取方式四：
員工工資為8000元，通過公司賬面發放工資薪金3000元，另外5000元屬于不交社保的職工生活困難補助。
提醒：免征個稅與社保的職工生活困難補助是任職單位向員工支付的臨時性生活困難補助。只有符合規定的臨時性生活困難補助才可以在計算社會保險費繳費基數時應予剔除。


不可取方式五：
員工工資為8000元，直接按勞務費發放。
提醒：只要臨時工與企業存在實際雇傭關系簽訂了勞動合同，同時參加單位的考勤、服從單位的規章制度管理，那么臨時工與正式員工應享受同等待遇，都需要申報個稅與社保。


不按規定進行繳費基數申報，企業風險大，職工損失多。請一定要合法、合規、不碰紅線。

 員工不愿意繳社保 自愿放棄，
 企業仍將面臨補繳、罰款+滯納金 


案例：


海底撈于2018年9月12日向香港聯交所提交全球發售文件，披露存在未及時繳納社會保險及住房公積金供款的情況，針對繳納不足部分補計提2015年-2018年上半年共計10990萬元。


案例分析：


1、海底撈大量職工為服務員，這一職業存在流動性高的特點，在社保繳納的操作上比穩定性較強的職業更有難度，這也是海底撈輕易放棄繳納該部分員工社保的原因之一，比起繳納社保，直接給職工提供等值的其他福利更為便利。


2、很多服務員的勞動者文化程度較低，在求職過程中處于弱勢，為了順利謀得職位，在求職時會主動提出放棄繳納社保。


3、比起社保福利，很多職工更傾向于眼前的到手工資，或覺得在工作地繳納高費用社保弊大于利，從而放棄社保選擇了等值的其他福利。


但是，員工是沒有“自愿放棄社保”的權利的，換句話說，員工自愿放棄社保的口頭承諾、書面承諾都不具法律效應，一旦發現，企業面臨補繳、罰款、滯納金。


因此，企業一定要合規繳納社保，避免因小失大，給企業帶來稅收風險，造成更多的經濟損失。


 以下4種企業特別注意 
社保千萬別這么繳！


1、長期按照最低標準申報社保的企業


社保基數有上下限的規定，每個地方不一樣。如果工資低于基數，按照最低標準繳納，如果高于基數且不高于最高上限，則按照實際工資據實繳納，如果高于最高上限，則按照最高上限繳納。


以前長期按最低工資標準申報申報基數的單位，你的個稅申報基數稅務局是有的，兩者一對比，差異過大，未足額繳納的部分，補繳的可能性很大。


2、勞務派遣、物業安保、建筑勞務等用工多的企業


這些單位很多不會給職工辦理申報，私下簽訂放棄社保協議的比比皆是，而一些建筑勞務公司還會大量做工資成本，在建筑用工未實名的庇護下，大量借用他人身份信息制作工資表，列支成本。


你的工資表信息、個人所得稅信息、社保申報信息，企業所得稅申報信息，現在都由一個部門來核查了。應繳未繳的行為更容易被曝光了。


3、拒繳社保費的企業


以前，社會保險經辦機構負責征收社保費的時候，你可能對其不理不睬，檢查到你少繳、應繳未繳也拿你沒辦法。
現在要注意了，稅務機關是專職組織收入的政府執法機構，有獨立的征收體系，專業征收團隊，征收能力強大，金稅三期工程能夠實現全國征管數據應用的大集中，大大提高征繳效率。


只要給你核定了申報基數和期限，就按照稅種的申報嚴格給你管著，你延期申報，不申報，不僅影響你信用，更可怕的是，可能限制開票，反正管制的方法就比社保征收多多了。


4、不規范繳納社保的企業


至于那些按照最低工資繳社保、不給試用期員工繳社保等不規范的企業，也需要審時度勢、順勢而為，提早自查以降低企業風險。
本文來源：上海人社局、人力資源研究，二哥稅稅念、眾智財稅智庫、稅務大講堂，如對版權有異議請聯系后臺刪除。

時間：2019-09-02　　責任編輯：jscj

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